​增值税加计抵减账务处理

增值税加计抵减账务处理

加计抵减增值税的会计分录

1、生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

其他收益

2、执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

营业外收入

增值税加计抵减如何计算?

1)抵减额的计算

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

当然本身的进项不能抵扣的,就更不要谈什么加计了.如果已经计算了抵减额,需要做还原.

2)应纳税额的计算

如果在没有抵减前,应纳税额已经是小于等于零了,也就是说本期进项大于销项的,根本不用纳税,那么当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

如果抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

如果抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

增值税加计抵减账务处理怎么处理?通过上文小编老师针对企业加计抵减两种情形的介绍,如果是企业项目的加计抵减税额,可以通过其他收益的科目核算;如果是小企业享受到的加计抵减优惠政策,则是可以通过营业外收入的科目来核算的.对此相关的会计知识小编老师就介绍到这里,大家如果想要继续提升自己在会计方面的知识和技能,都是可以来本网站上免费报名参加学习.