​计提所得税是什么意思

计提所得税是什么意思

计提所得税是指企业在编制财务报表时,在利润表中确认当期所得税费用的过程.企业在计算当期利润时,需要将当期应纳税所得额与适用税率相乘,得出当期应纳所得税额,然后将该金额计入当期利润表中,作为当期的所得税费用.这样做的目的是为了反映企业当期所得税的真实情况,使财务报表更加准确和可靠.

遵从税法规定:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业应当按照税法规定计算和缴纳企业所得税.计提所得税是企业履行纳税义务的重要环节,确保企业按照法定税率和税基缴纳税款,避免违法风险.

应纳税所得额的计算公式是什么?

为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则.

1、直接法,计算公式如下:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

2、间接法,计算公式如下:

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

(1)利润总额属于税前利润,也就是企业在所得税前一定时期内经营活动的总成果.企业的利润总额包括其他业务利润、投资净收益、主营业务利润和营业外收支净额四部分.

(2)税收调整项目金额包括两方面的内容:一方面是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;另一方面是企业按税法规定准予扣除的税收金额.

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