​住宿进项税可以抵扣吗

住宿进项税可以抵扣吗

住宿费在一定条件下是可以进行进项税抵扣的。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费，只要不属于上述不得抵扣的范围，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。

住宿费进项税抵扣的具体规定包括：如果住宿费为员工出差产生，且开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；如果住宿费为员工出差产生，且开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%。然而，如果住宿费为公司接待客户或组织员工旅游产生，则不得进行抵扣。

综上所述，住宿费能否进行进项税抵扣，需要根据具体情况来判断。如果符合相关规定，就可以进行抵扣；如果不符合，就不能进行抵扣。因此，在进行住宿费进项税抵扣时，需要仔细了解相关法规和政策，确保合规操作。

哪些住宿费发票不能抵扣？

住宿费发票在以下情况下不得抵扣‌：

‌住宿费专票取得时间超过一年以上‌，不得抵扣。

‌住宿费专票取得时间少于一年，但已使用状态下‌，不得抵扣。

‌住宿费专票与所抵扣之费用支出未能关联‌。

‌住宿费专票为抵扣总额累计不超过50万元‌，若超出，即不得抵扣。

‌住宿费专票抵扣的费用来源于支付的赠与的收入‌。

‌住宿费专票抵扣的费用，已于本期或前期抵扣过增值税‌，不得再次抵扣。

‌住宿费专票贴现给付款方式‌，不得抵扣。

‌住宿费专票按原价出售、出租或转让‌，不得抵扣。

‌住宿费专票作为定金‌，不得抵扣。

‌住宿费专票抵扣的费用来源于支付的对外赠送的货物和减免的服务费‌，不得抵扣。

‌住宿费专票抵扣涉及的费用实际不发生的情况‌，不得抵扣。

此外，如果住宿费用是用于旅游服务，往往会被税务稽查定性为“集体福利或者个人消费”，从而不能抵扣进项税额。对于个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产时索取增值税普通发票，也不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料‌。

本文详细介绍了住宿进项税可以抵扣吗，同时也讲述了哪些住宿费发票不能抵扣。住宿费在一定条件下是可以进行进项税抵扣的，具体的哪些进项税可以抵扣应如本文所讲。住宿费不能抵扣的发票主要包括取得时间超过一年以上的；取得时间虽然少于一年，但已经使用不得抵扣等等。