​差额征税的销售额怎么计算

差额征税的销售额怎么计算

一、对于一般纳税人：

计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）。

二、对于小规模纳税人：

计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）。

举例来说，如果是小规模纳税人向游客提供旅游服务，收取价款不含税100万，替游客发生的相关支出为60万，那么增值税就是按差额40万乘以增值税税率来计算。

差额征税的增值税专用发票怎样抵扣？

正常情况下，只要按照规定取得的增值税专用发票是可以按照抵扣联正常抵扣的，但是，如果项目采取差额征收，但是不能开具专票的，仍然开具了，此发票是不能抵扣的。

那么采用差额计税的，不得开具增值税专用发票的有一下几项：

1、劳务派遣服务

2、人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

3、旅游服务

4、经纪代理服务

5、有形动产融资租赁服务，

6、电信企业为公益性机构接受捐款。

以上的情况，无论如何都不可以抵扣，即使取得增值税专用发票。

差额征税的销售额怎么计算？以上内容就是本期小编老师关于差额征税方式下公司销售额度的计算公式知识介绍，相信你们应该非常清楚，差额征税某种程度上来说也是可以帮助企业减少当期的税负压力的。只不过有些情况下企业是不可以采用差额征税方面来计税和报税的，如果你们认为小编老师上文提及到的相关财务资料有什么疑问，都是可以来这里免费报名学习。