​收到现金折扣的入账科目及税务处理

收到现金折扣的入账科目及税务处理

根据新收入准则，现金折扣的会计处理方法发生了显著变化，不再直接计入财务费用，而是作为可变对价处理‌。

1.会计处理原则

新收入准则要求将现金折扣视为可变对价，在确认收入时需评估可能发生的现金折扣金额，并从销售额中扣除，以确定交易价格‌。企业需基于历史数据或合同条款估计最佳现金折扣金额，并计入“合同负债”科目‌。

2.会计账务处理

(1)确认收入时‌：按扣除预估现金折扣后的净额确认收入，同时将预估的现金折扣金额计入“合同负债”科目‌。

借：应收账款

贷：主营业务收入(净额)

合同负债-现金折扣(预估金额)

应交税费-应交增值税(销项税额)

(2)实际发生现金折扣时‌：冲减“合同负债”科目，不再通过“财务费用”核算‌.

借：银行存款

合同负债-现金折扣

贷：应收账款

(3)差异调整

若实际发生额与预计额有差异，需调整收入或合同负债：

借：合同负债-现金折扣(结平)

贷：主营业务收入

现金折扣的税务处理如何理解？

1、会计核算方法

总价法：我国会计核算采用总价法，即销售商品时按扣除现金折扣前的金额确认收入，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。

处理逻辑：现金折扣发生在销货之后，其目的是鼓励买方提前付款，因此折扣额属于企业为融资支付的代价，应计入财务费用而非冲减收入。

2、税务处理规定

收入确认：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号），销售商品涉及现金折扣的，应按扣除现金折扣前的金额确定收入金额。

费用扣除：现金折扣在实际发生时作为财务费用在税前扣除，无需进行纳税调整。

收到现金折扣的入账科目及税务处理怎么做？通过上文内容学习，相信你们应该知道企业在会计处理上针对现金折扣的处理，可以将其计入合同负债的科目核算，同时在实际发生的时候，用来冲减处理的，如果有这方面的差异则是需要进行调整处理的，相关的财务会计科目在上文都有讲解的，如果你们还有什么疑问的地方，都是可以来本网站上免费咨询，会有很多专业的财务老师给你们解答的。