年度所得税

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齐红|官方答疑老师

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• 问季度所得税费用和年度所得税费用分别怎么算，季度应交所得税和年度应交所得税分别怎么算
  答这个所得税费用 和这个应交所得税是一样的，实务中，你这个计提做借所得税费用 贷应交所得税， 季度根据你企业所得税申报表上面实际利润额，满足小型微利优惠，不超过100万，根据实际利润额**5%-之前预缴，等于这个季度计提所得税费用， 超过100万不超过300万，应补退税额=100万*5%%2B（实际利润额-100万）*10% -之前预缴的，按这个去计提， 年度是看应纳税所得额，上面这个实际利润额换成应纳所得额，
• 问1、该公司2018年度应纳税所得额 2、该公司2018年度企业所得税应纳税额 3、该公司2018年度应补（退）所得税额
  答正在解答中，请稍后
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• 问请教一下，没有做上一年度所得税汇算，先申报本年度第一季度所得税，无法享受弥补上一年度亏损。如果上一年度是亏损，本年度第一季度是盈利，本年度第一季度申报后，待上一年度所得税汇算清缴完，还可以修改本年度第一季度的所得税报表吗？
  答你好不可以了额，会抵第二季度的
• 问一月单独报上年年度所得税，还是第四季度所得税就可以
  答你好，申报第四季度的预交申报表 汇算清缴在5.31日之前完成就可以了
• 问2019年度财务报表的所得费用比2019年度的应交所得税额大，因为2018年度有弥补以前年度亏损，那么2019年度的财务报表需要调整所得税费用与汇算清缴中的所得税一致吗？
  答多计提冲掉就可以这个，账上多计提，借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整 同时调整未分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配－未分配利润。
• 问2019年10-12月季度所得税在2020年1月缴纳入账，这个所得税可以抵减2020年第一季度所得税吗？
  答你好，2019年10-12月季度所得税在2020年1月缴纳入账是这样做分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 这个是不可以抵扣2020年第一季度所得税的