年度汇算清缴

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，汇算清缴是先报年度报表，再报汇算清缴吗？
  答对的，先申报财务报表的
• 问老师，如果在电子税务局系统上打不开上年度汇算清缴又上年度汇算清缴资料，我刚接手需要看上年度汇算清缴资料怎么办
  答你好 你去申报查询里面找到上年年报 打不开吗 你去年是不是在电子税务局报的
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• 问什么是年度汇算清缴
  答你好 是根据税法要求对所得税调整的 多退少补
• 问2018年缴纳的2017年度汇算清缴的企业所得税，在2018年汇算清缴时该填在哪里？
  答您好 2018年缴纳的2017年度汇算清缴的企业所得税，在2018年汇算清缴时无需填写
• 问老师晚上好，我想问下年度个人汇算清缴，什么情况下先需要个人年度汇算清缴？
  答二、无需办理年度汇算的纳税人 经国务院批准，依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： （一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的； （二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的； （三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。 三、需要办理年度汇算的纳税人 依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算： （一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。 （二）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。
• 问2020年汇算清缴出的财务报表是汇算清缴前的报表，还是汇算清缴后的报表。为什么有老师说先汇算清缴然后再出年度报表？
  答您好，那老师说的是没错的，谢谢
• 问企业年度汇算清缴结束之前，实际支付给职工的汇算清缴年度的工资薪金允许在汇算清缴年度扣除，如果只预提未实际发放的允许扣除吗？
  答你好 是的 计提了汇算之前没有发放是不允许税前扣除。 要调增的
• 问以前年度损益在汇算清缴中要如何处理，本年完成上年度的汇算清缴缴纳的所得税时候计入以前年度损益
  答你好同学 是的所得税可以是以前年度损益调整，也可以直接计所得税费用
• 问年度汇算清缴怎么填写
  答同学你好 先给你发一个操作指引 具体哪个报表的哪个项目不清楚的时候 具体截图提问，你看好不好？
• 问请问年度汇算清缴难吗？
  答你好，不难的，这个国家不会特别为难你的