纳税调整项目

导读：按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，我们一般将这个差异称为纳税调整项目。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问暖暖老师，我要做纳税调增，这部分营业外支出的代扣代缴的劳务个税，企业垫付，做更正的时候，提示了低风险 1.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第11行第3列“收入类调整项目_其他_调增金额”为：【0】元； 2.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第30行第3列“扣除类调整项目_其他_调增金额”为：【91478.33】元； 3.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第35行第3列“资产类调整项目_其他_调增金额”为：【0】元； 4.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第43行第3列“特殊事项调整项目_其他_调增金额”为：【0】元； 5.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第45行第3列“其他_调增金额”为：【0】元； 6.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第46行第3列“合计_调增金额”为：【102172.98】元； 7.请核实表A105000《纳税调整项目明细表》“其他”纳税调增项目是否准确填报。
  答你好你把你的申报表发过来看看
• 问老师，这是去年的纳税调整项目明细表，请问怎么知道圈出来的这项纳税调整项目包括什么？
  答一般没有发票这个就填写在这个栏次
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• 问老师，税审，纳税调整和调减项目有哪些
  答https://baijiahao.baidu.com/s?id=1711232356065195160%26wfr=spider%26for=pc 你好，你可以看看这个。
• 问这些需要调增的都是在A105000纳税调整项目明细表调整吗
  答您好，这个是在这里面调整的。
• 问纳税调整项目明细表怎么填
  答好，你有需要调整的项目吗？
• 问老师，汇算清缴的纳税调整项目明细表扣除类调整项目第30行次其他填什么
  答填写的是没有取得发票的支出。
• 问纳税调整项目明细表哪些是调增哪些是调减
  答你好同学，其实所有的业务都有可能会涉及到调增，也有可能会涉及到调减，但是你就是说要拿着你的会计金额和税收金额去比较。
• 问老师 间接计算法应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额， 季度报税的时候不需要做纳税调整项目金额吗
  答你好，季度报税的时候，根据本年累计的收入，成本，利润总额填写。 季度报税的时候，不需要做纳税调整处理 
• 问汇算清缴的纳税调整项目有哪些？
  答1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入. 2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税. 二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算. 2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除. 3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理. 4.五险一金.企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的五险一金,准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费,准予扣除. 5.利息支出.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出,不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出,超过部分不得在发生当期和以后年度扣除.债券性投资与其权益性投资具体比例是:金融企业5:1,其他企业2:1. 6.业务招待费.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%. 7.广告费和业务宣传费支出. 8.罚款、罚金、滞纳金. 9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.