纳税年度

导读：纳税年度是指对纳税人满12个月的生产经营所得计征所得税所确定使用的一种年度。确定使用纳税年度是为了明确划分纳税人生产经营所得的所属时期，合理正确地计算征收所得税。纳税年度可以与日历年度、会计年度一致，也可以不一致。我国税法规定，纳税年度与日历年度 (即公历1月1日至12月31日)、会计年度相同。现行涉外税收法规也规定，按日历年度作为纳税年度。某些外国企业由于会计年度与日历年度不一致，采用日历年度为纳税年度有困难的，由外国企业提出申请，报当地税务机关批准，可采用本企业满12个月的会计年度为纳税年度，如公历10月1日至次年9月30日为纳税年度等。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师怎么理解企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。
  答居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。各项收入、支出按企业所得税法及实施条例的有关规定确定。 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 居民企业在按照企业所得税法第二十四条规定用境外所得间接负担的税额进行税收抵免时，其取得的境外投资收益实际间接负担的税额，是指根据直接或者间接持股方式合计持股20%以上（含20%，下同）的规定层级的外国企业股份，由此应分得的股息、红利等权益性投资收益中，从最低一层外国企业起逐层计算的属于由上一层企业负担的税额，其计算公式如下： 本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合本通知规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额。
• 问2019年度个税年度应纳税额为174.57元， 需要缴税吗？
  答您好，同学，不需要缴税。
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• 问老师，所得税是季度缴纳，还是年度缴纳
  答你好， 《企业所得税法》第五十四条--- 企业所得税分月或者分季预缴。 　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
• 问1、该公司2018年度应纳税所得额 2、该公司2018年度企业所得税应纳税额 3、该公司2018年度应补（退）所得税额
  答正在解答中，请稍后
• 问一般纳税人，上年度亏损，本年度第一季度盈利，请问老师，企业所得税需要缴纳吗
  答你好，本年度第一季度盈利，有超过上年度亏损金额吗？  
• 问一月份注销公司企业所得税年度纳税申报表（A）类和所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B）度要填吗
  答你好，不是的，填写其中一个就行
• 问小规模纳税人公司，企业所得税是季度缴纳，还是年度缴纳？
  答所得税季度预交，次年汇算年报
• 问老师好！小规模纳税人，上年度所得税没有计提，上年度第一季度申报时所得税已缴纳，后面三个季度的是在本年度第一季度缴纳的，汇算清缴时本年度调整未分配利润时应交税金是按上年度全年没有计提的调还是后面三个季度的调？
  答你好，很高兴为你解答 按照全年的
• 问2019年第四季度成立的公司，季度纳税，也就是在2020年1月纳税，做工商年报时候纳税总额是不是写0
  答你好，是的，在2020年1月缴纳2019年 的税款，在做工商年报时候纳税总额是按0填写的