模具费

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，你好，公司生产头盔，购入模具是入制造费用——模具，正确吗？3D打印费、模具设变改模费，这些费用又入什么科目呢？
  答你好，可以计入原材料核算
• 问老师好，模具一般是入长期待摊费用的对不对?模具改模费入啥费用呀？
  答你好，模具通常是计入固定资产科目核算。 模具改模费，通常是计入制造费用
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• 问请问一下，我们公司生产模具，又用模具生产产品卖给客户，另外这个模具也要收客户的模具费
  答您好 成本核算分录是一样的，做两个分录写好摘要
• 问老师，生产产品要用到模具，向模具厂订购一套模具价格在几百到几千，似客户的订单而定，但是一个月向模具厂订购模具金额约10多元，像这种模具计入哪个科目好，还有一点就是客户下订单的量没达到要求的订单量，这个模具费用是由客户来承担，等于我们先付模具费，客户后面会把模具费用打款给我们。
  答模具费用应先计入“制造费用”科目，待产品生产并销售后，再分配至相应产品成本。对于预付模具费，收到客户款项时确认收入，同时冲减预付账款。
• 问老师。模具厂开具的模具劳务费增值税专用发票可以抵扣吗？
  答可以的，可以抵扣的
• 问与客户签订了一份合同,客户要做一种新产品,开模的模具费是客户出,但客户的产品订购量达到了5吨数量了,就得返还模具费,现在还不知以后客户的订单有多少?模具费还不一定会返还给客户,客户还要求要开模具的发票.如果说模具费不返回,这模具是不是该属于客户的?如果模具费返回了,这个模具就是属于自己的,可以做固定资产?
  答您好！可以将返还模具费视为客户订购量达到5吨的时候的一种销售折让，你们其实只是付一笔相当于模具费的款给客户，所以不用客户开发票，你们也不用确认固定资产，而是应该将这笔模具费确认为一笔预计负债，账务处理如下： 假设5吨产品的收入就5000万元，模具费为100万元，相当于达到5吨时返还2%（100/5000=2%），假设本期向客户销售新产品的收入为100万，则会计分录为： 借：应收账款 117 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税） 17 同时： 借：销售费用 100*2%=2 贷：预计负债 2
• 问专为一款产品做的模具，供应商说一年内做到满指定的数量产品就可以退模具费，该怎么做这个模具费？
  答您好，这个模具费开了发票没？是不是贵公司抬头的发票啊？如果是的话，建议记入长期待摊费用处理，按三年进行分摊，等一年后退款时，再冲减长期待摊费用，以及已经分摊的费用即可。