免税优惠

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问年度汇算清缴里如果本年度没有减免所得税优惠和税额抵免优惠是不是不用填写“减免所得税优惠明细表”和“税额抵免优惠明细表”
  答你好，是的
• 问老师所得税减免优惠明细表和减免所得税优惠明细表是一回事吗？
  答所得减免优惠明细表本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的所得减免优惠情况，本期纳税调整后所得（表A100000第19行）为负数的不需填报本表。 减免所得税优惠明细表享受减免所得税优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得税优惠情况
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• 问所得税，增值税，附加税有减免优惠，计提的时候是按优惠前计提还是按优惠后计提，
  答直接按照优惠以后的去计提相关税金
• 问总公司不享受小微企业的税收优惠政策，也就是企业所得税的税收优惠减免。同时分公司也不能享受税收优惠减免吗？
  答你好，分公司从7.1号开始不再享受小微企业的优惠了
• 问有关于化肥行业的税率优惠政策吗？比如减免税等税收优惠
  答各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 　　为科学调整农业施肥结构，改善农业生态环境，经国务院批准，现将有机肥产品有关增值税政策通知如下： 　　一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。 　　二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。 　　（一）有机肥料 　　指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。 　　（二）有机—无机复混肥料 　　指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。 　　（三）生物有机肥 　　指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。 　　三、享受免税政策的纳税人应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）等规定，单独核算有机肥产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。 　　四、纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 　　五、纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税。
• 问都什么行业对于增值税纳税人有优惠政策？免税或者有优惠后？
  答“下列项目免征增值税： (一)农业生产者销售的自产农业产品; (二)避孕药品和用具; (三)古旧图书; (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备; (六)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备; (七)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品; (八)销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门均不得规定免、减税项目。”
• 问“二免三减半”优惠政策减免税代码
  答具体参看《2012年减免税分类及代码表》
• 问免征个人所得税的优惠
  答免征个人所得税的优惠1.省级人民政府、国务院部委、和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 2国债利息、地方政府债券利息、国家发行的金融债券利息。 3.按国家统一规定发给的补贴、津贴。(两院院士的特殊津贴每人每年1万元) 4.福利费、抚恤金、救济金。 5.保险赔款。 6.军人的转业费、复员费。 7.离退休工资。 8.驻华使馆、领事馆的人员免税。 9.中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定免税的所得。 10.政府或够条件的机构发放的见义勇为奖金。 11.企业和个人按照省级以上人民政府规定的标准，以个人工资中的部分作为社会保险(住房、医疗、失业、养老)免税。 个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金等社会保险时，免予征收个人所得税。 12.个人举报、协查违法、犯罪而获得的奖金。 13.个人办理代扣代缴税款的手续费。 14.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
• 问1.您单位申报表A107040《减免所得税优惠明细表》第28.5行“其他1”减免税优惠为：【4129999】元； 2.您单位申报表A107040《减免所得税优惠明细表》第28.6行“其他2”减免税优惠为：【0】元，请核实是否准确填报。 出现这个风险提示怎么办
  答您好，A107040《减免所得税优惠明细表》第28.5行“其他1”行具体是什么优惠，为什么会选其他。