免税期

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问当期间免抵税额是什么意思，在申报表上怎么体现的？ ① 如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
  答你好，免抵税额是指企业的期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还的金额。 免抵税额在申报表上的体现：当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额；当期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• 问减免税-当期实际减免税额
  答请问，2011年度缴纳的2010年的所得税，也要填在“当期实际减免税额”这栏吗？
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• 问免租期，确认企业所得税吗，免租期，确认增值税吗
  答学员你好，免租期不交增值税，所得税是按整个租赁期间分摊确认的
• 问出口免税销项额要交附加税吗？计算公式： 一、 当期不得抵扣税额计算 当期不得免征和抵扣税额（俗称外销销项税额=）当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*（出口货物适用税率-出口货物退税率） 二、 当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期销项税额-（当期的进项税额-当期不得免征和抵扣税额） =当期内销销项税额+外销销项税额-当期进项税额（包含上月留底） 三、 当期免抵退税额的计算（理论最多的退税额） 当期免抵退税=当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*出口货物退税率 四、 当期应退税额和免抵税额的计算 1、 当期期末留抵税额＜＝当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额 当期的免抵税额（剩余的未退税）=当期免抵退税额-当期应退税额 2、 当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0， 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报中“期末留抵税额”。 现在还是这样计算吗？
  答您好，生产企业的出口退税的是这样计算的，免抵的税额时需要交纳附加税的。
• 问请问计算出来【免抵税额】以后，一般是怎么处理的 比如计算出当期应纳税额=-60；免抵退税额=100，当期应退税额=60，当期免抵税额=40 假如下期免抵退税额=80时，那是不是要加上期的40=120 【免抵退税额】是
  答您好！很高兴为您解答，请稍等
• 问疫情期间免征增值税，如何申报？-疫情期间免征增值税，如何申报？
  答您好 填减免税明细表 然后填主表应纳税额减征额栏次
• 问老师请教一下，生产型出口退税，期末留抵税额小于免抵退税额，造成当期免抵税额有金额，那么当期免抵税额有金额要计提附加税 是当期申报附加税吗？
  答是的，当期申报附加税
• 问个人所得税申报中，本期收入不包含本期免税收入吧？本期收入和本期免税收入各指的是什么呢？
  答你好！包括的。收入是所有的收入总额，免税收入是不用交税的部分。比如退休工资。
• 问2017第二季度的国税申报，小规模增值税表，里面的 本期数 免税销售额是 =4月免税销售额+5月免税销售额+6月免税销售额 ？还是 本期数 免税销售额是 =1月免税销售额+2月售额免税销售额+3月免税销售额+4月免税销售额+5月免税销售额+6月免税销售额 ？ 第二季度本期数是指4月5月6月总和吗？
  答第二季度本期数是指4月5月6月总和