退税会计处理

导读：企业所得税退税的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问公司收到留底退税会计分录怎么处理？
  答你好 借银行，贷 进项转出 
• 问收到税务局电子退税的会计分录怎么处理
  答具体退的什么税款？
• 
• 问销售退回的税额，怎么处理，会计分录是什么
  答你好 可以抵以后的税款
• 问生产型出口退税的账务处理怎么做？？？(会计分录)
  答我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。 会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
• 问退税款抵扣欠缴税款怎么处理 需要写会计分录吗
  答你好 不用处理 不需要写会计分录 直接抵掉了
• 问老师，请问出口货物，收入已确认，出口退税已退，现在海外客户要退款，货物不退，会计上要怎么处理，税务上如何处理，影响该笔出口退税额吗？
  答一、会计处理（货物不退、只退货款） 冲减当期主营业务收入（红字） 借：主营业务收入 — 外销收入 贷：应收账款 / 银行存款 已结转成本不用冲回（货物未退回） 出口退税不做账务调整 二、税务处理 增值税：红字冲减当期外销收入，申报时填红字外销销售额； 企业所得税：冲减当期收入，调减当期应纳税所得额； 无需视同内销补税。
• 问收到工会退的筹备金怎么进行会计处理？
  答你好，当初支付时怎么账务处理的？
• 问收到退回的保险费会计怎么处理
  答你好，直接红冲缴纳的分录就可以了
• 问老师好！增值税即征即退，先征后退，先征后返，会计如何做账务处理
  答增值税 “即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的会计处理大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。根据企业会计准则对政府补助的定义我们认为，这三种优惠政策完全符合政府补助的定义，应计入营业外收入。会计处理如下： （1）根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （3）计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 （4）收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款