增值税专用缴款书

导读：增值税专用缴款书，简称专用缴款书，是指出口货物办理退还增值税的重要凭证。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一张是海关进口关税 专用缴款书 ,另一张是海关进口增值税 专用缴款书 ，是不是用进口增值税专用缴款书的金额入账
  答你好，是用进口增值税专用缴款书的金额入账，然后把关税计入进口货物成本 
• 问收到海关进口增值税专用缴款书，以及进口关税专用缴款书，货款也已经付给对方，但是增值税专用缴款书还未抵扣认证，请问怎么入账
  答你好 借；原材料等科目（不含税价款+关税） 应交税费——应交增值税（待认证进项税额） 贷；银行存款
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• 问收到海关进口增值税专用缴款书及关税专用缴款书，应如何做会计分录。
  答你好 借：库存商品或原材料  （不含增值税价款%2B关税）， 应交税费—应交增值税（进项税额），   贷：银行存款等科目
• 问海关增值税专用缴款书只能抵扣不能退税，那我这个月没有内销没产生增值税，但是我已经认证了海关增值税专用缴款书，那意味着我的海关增值税专用缴款书白认证了吗？
  答可以在有销项税额时抵扣，不存在白认证一说。
• 问请问收到海关进口增值税专用缴款书和进口关税专用缴款书该怎么做账？
  答您好 借：应交税费-应交增值税-进项税额 海关进口增值税专用缴款书 库存商品 进口关税专用缴款书 贷：银行存款等
• 问老师，拿到海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书怎么做账？
  答借；库存商品 （不含税价款+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款
• 问进口增增值税专用缴款书完税价格61377.69， 税7979.1 （13%） 关税专用缴款书完税价格59017 ，税2360.68（4%） 分录怎么做
  答借库存商品61377.69，借应交税费-应交增值税进项税额7979.1，贷银行存款69356.79。
• 问收到增值税专用缴款书怎么做账
  答您好，如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的13%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。 跟进口发票一起做帐，如下： 借:原材料 xxx 应交税金-进口增值税 XXX 借:银行存款(或其他科目) XXX 增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书，简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。
• 问进口增值税专用缴款书是发票吗？
  答这种缴款书是进口货物环节缴税的凭证，进口增值税专用缴款书可以象增值税专用发票一样用于抵扣增值税。可以说是一种抵扣进项税额的凭证。