境外所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（　　）。 A按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款 B按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款 C境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款 D按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
  答不应作为可抵免的境外所得税税额的情形：①按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；②按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；③因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；④境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；⑤按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；⑥按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。 答案是BCD
• 问老师，能给解释一下这个境内所得境外支付免税和境外所得境外支付免税是什么意思？
  答就是这个人在中国境内公司工作所得，但是是由境外母公司支付的，这个叫境内所得境外支付。 同理，境外所得境外支付，就是在中国境外工作所得，由境外公司支付的。
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• 问在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有（　）。 A、境内所得境内企业支付的纳税 B、境内所得境外企业支付的部分不纳税 C、境内所得境外支付的部分也纳税 D、境外所得境内企业支付的部分纳税
  答你好，这个选择Ｂ的哦
• 问取得境外所得的自然人纳税人如何办理办理境外所得申报？
  答取得境外所得的自然人纳税人可通过网上税务局网页端办理境外所得申报。
• 问向境外提供了 设计服务，设计服务全部在境内完成，境外支付且境外所在国代扣了企业所得税款。 境内汇算清缴时，按照境外所得 去计算抵免税款吗？ 还是说 按劳务发生地属于境内所得？如果按境内所得，但如何抵免境外代扣的税款呢？ 境外无分支机构，只是偶然发生一次业务
  答你们这种情况属于想境外提供所得，在缴纳企业所得税时可以进行税收抵免的
• 问抵免限额=境外税前所得额*25%，这公式中的境外税前所得额是什么意思？
  答你好，就是没有缴纳所得税知道所得金额
• 问被境内企业外派至境外期间取得的任职所得 这个为什么不属于境内所得？
  答你好，如果是境外企业付工资属于境外所得，但居民个人也附有纳税义务