进项税转出

导读：企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问转出未交增值税=销项-进项+进项转出还是转出未交增值税=销项-进项+进项转出-减免
  答如果要是全面说的话，就是：转出未交增值税=销项-进项+进项转出-减免
• 问请问老师，有个进项税转出，结转时 借 销项税 贷 进项税 进项税转出 转出未交增值税 对吗？
  答对的是的，需要这么做的。
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• 问1.进项税额转出是转待认证的进项税额吗？ 2.进项税额转出是报税前转出还是报税后转出啊？
  答你好1.转出的金额是认证的税额 2. 报税前转出
• 问进项税转出时一般哪情况做进项税转出？进项税转出时，申报报表时怎么处理？也要在报表 里列出来进项税转出的金额吗〉
  答你好，比如抵扣了虚开的进项发票，或者购进用于福利的抵扣了 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 需要在申报表做进项税额转出的
• 问老师，进项税额转出是应交税费——进项税额转出还是应交税费——应交增值税——进项税额转出？
  答你好，应交税费应交增值税进项转出。
• 问进项税转出以后。月末按照 销项税 减 进项税 加 进项税转出交税？对吗？ 最后说加进项税转出是什么意思啊？？不理解
  答月末按照 销项税 减 进项税 加 进项税转出交税是对的。进项税转出按照字面上的意思理解就行了，就是有的进项税金是不允许抵扣的，主要是用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。比如公司买了一批货物，本来是用来销售的，正好过节，就发给员工做福利了，买进这部分货物时所支付的进项税因为没有销售，不允许抵扣，所以算进项税的时候要减出去。 就类似于，你朋友A欠你朋友B人民币100元钱，A叫你帮忙收一下，正好你又收到了你的工资5000元，你只能算你的收入5000元，而不是5100元，那100元要从你的收入中减出去。
• 问老师，请问进项税额转出分录这样写可以吗？ 借：管理费用 贷：进项税额转出 借：进项税额转出 贷：进项税额
  答你没有别的么，需要做借转出未交增值税 贷进项税额，借进项税额转出 贷转出未交增值税
• 问老师，进项税额转出，转出的进项税额都要缴税吗？
  答您好，同学，转出的进项税额会增加应纳税额。
• 问进项税转出，商品正常过期用做进项税转出吗？
  答转出，非正常损失，一律不得抵扣进项税额，
• 问去年的进项税转出分录 是费用进项转出
  答你好！这个很麻烦了，涉及到重新申报年报及所得税。如果金额不大，建议你就计入今年算了。