进项税额转出

导读：企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问1.进项税额转出是转待认证的进项税额吗？ 2.进项税额转出是报税前转出还是报税后转出啊？
  答你好1.转出的金额是认证的税额 2. 报税前转出
• 问老师，请问进项税额转出分录这样写可以吗？ 借：管理费用 贷：进项税额转出 借：进项税额转出 贷：进项税额
  答你没有别的么，需要做借转出未交增值税 贷进项税额，借进项税额转出 贷转出未交增值税
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• 问本月销项税额1000，进项税额600，进项税额转出100，请问进项税额转出怎么做账？
  答借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
• 问老师，进项税额转出是应交税费——进项税额转出还是应交税费——应交增值税——进项税额转出？
  答你好，应交税费应交增值税进项转出。
• 问老师，进项税额转出，转出的进项税额都要缴税吗？
  答您好，同学，转出的进项税额会增加应纳税额。
• 问老师我想问下，账上进项税额转出金额为28196.19元，申报表进项税额转出金额为28195.95元，如何把账上进项税额转出金额调整为申报表进项税额转出金额。
  答你好同学 一般是进项直接做一个转出就好了同学 账上转出同学。
• 问老师，如果有集体福利的进项转出，那边进项税额=进项税额-进项转出的金额，对吗？
  答是的，是这样计算的
• 问如果应交增值税科目存在销项税额，进项税额，进项税额转出，减免税款。结转是不是如下： 借：销项税额 进项税额转出 贷：进项税额 减免税款 转出未交增值税 借：转出未交增值税 贷：未交增值税
  答您好，您的分录是正确的
• 问进项税额转出之后,财务软件里进项税额余额不变，进项税额转出贷方增加余额对吗？
  答进项税额转出之后,财务软件里进项税额余额不变，进项税额转出贷方增加余额对吗？ 是的