进项税

导读：进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问出口退税免税购进进项税额入账进项税额转出，进项税额退税怎么入账？
  答出口退税免税购进，这个是什么意思的？你到底是退了还是给你免税？
• 问老师，计算增值税是销项-进项 销售额*税率-进项，那进项计算是直接减税额还是进项额*税率
  答同学， 这个要看你们是一般纳税人还是小规模纳税人。 一般纳税人 是销售额*税率-进项 小规模纳税人是没有进项的。
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• 问老师，新年好，这个月销项税小于待抵扣进项税(我们的进项发票开始做分录时做到了待抵扣进项税)。需要做分录结转到进项税吗？平时销项税大于进项税的时候，我们都会把待抵扣进项税全部结转到进项税
  答同学，你好 销项，和进项结转到应交税费—应交增值税（转出未交增值税）里面的
• 问购进原材料，税额记那个科目，待认证进项税额？待抵扣进项税额？进项税额？
  答学员你好， 应交税费-待认证进项税额（如果不通过待认证，直接抵扣，应交税费-增值税-进项税额）
• 问请问老师，这样处理对吗？ 当月有进项税留底900元， 发生不能抵扣的进项税做进项税转出100元， 销项税600元， 进项税400元。 分录1省略。 分录2：借：-销项税600 -进项税转出100 贷：-进项税700 #正常情况下不能抵扣的进项税转出金额是要下月交税的。 #以上情况的是有进项税留底！
  答同学你好 是的 就是这样做的
• 问已经认证的进项，进项转出，是做借：主营业务成本，贷方：应交税金：进项，还是借：应交税金～进项转出，贷方.：应交税金～进项
  答借：主营业务成本，贷方：应交税金-增值税-进项转出
• 问当月有进项税额，没有销项税，进项税需结转吗？
  答你好，进项税可以不认证的
• 问进项税和待认证进项税的区别
  答你好一个是已经认证了的一个是还没有认证，
• 问1、认证进项税 借方 应交税费-待抵扣进项税 贷方 应交税费-待认证进项税额 2、抵扣进项税 借方 应交税费-应交增值税-进项税额 贷方 应交税费-待抵扣进项税 老师，认证和抵扣进项是一起的，分录没必要分开做吧，可以直接这样写吗 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待认证进项税额
  答你好，你们单位是服务到其纳税人吗？如果不是的话，第一个借应交税费，应交增值税进项 贷应交税费待认证 只要你认证了，就得做这一个，不管你抵扣不抵扣。