确定会计分录

导读：怎么确定会计科目，和明确会计分录中的借贷关系

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问应收账款确定收不回来了，会计分录怎么做？
  答你好 借：营业外支出 贷：应收账款
• 问老师，已计提的固定资产，现确定归属并进行资产转移，其会计分录的处理？
  答你好，就相当于清理该固定资产了。借固定资产清理，累计折旧 ，贷固定资产。如果是转移给了关联方又不确认损益，借资本公积-其他，贷固定资产清理。如果确认损益，借资产处置损益，贷固定资产清理。（这些分录没考虑增值税）
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• 问麻烦老师写下这个题的会计分录，租入固定资产业务，作出取得，期末摊销未确认融资费用，支付租金会计分录
  答借，使用权资产400×（P/F，10%，1）+300×（P/A，10%，2）×（P/F，10%，1） 租赁负债，融资费用，差额金额 贷，租赁负债，租金1000
• 问麻烦老师做一下以下会计分录，租入固定资产业务，作出取得，期末摊销未确认融资费用，支付租金会计分录
  答借，使用权资产2583352 租赁负债，融资费用3008000-2583352 贷，租赁负债，租金300800
• 问我公司做民宿，我们收佣金部分确定收入，其余结算房东，会计分录如何做
  答你好！你收到钱，借银行存款 贷其他应付款 主营业务收入 应交税费-应交增值税
• 问开过给红定信息确认表，上增值税出现进项税额转出的会计分录
  答借：成本费用科目 贷应交税费-增值税-进项转出
• 问固定计提折旧会计分录，计提后入管理费用会计分录
  答借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧
• 问计提和确认坏账的会计分录，应收款项
  答可直接转为营业外支出 贷记应收账款
• 问老师 分期付款购买大型机器设备，会计分录里的未确认融资费用是怎么确认？还有进项税额，固定资产怎么确认？谢谢老师！
  答在分期付款购买大型机器设备的情况下，会计处理通常涉及未确认融资费用、进项税额和固定资产的确认。以下是如何处理这些会计分录的一般步骤： 未确认融资费用的确认： 初始确认： 在购买时，将机器设备的购买价格分为两部分：固定资产的成本和未确认融资费用（即未来支付款项的利息部分）。 会计分录为 借：固定资产（购买价款的现值） 未确认融资费用（购买价款与现值之差） 贷：长期应付款（分期付款总额） 后续确认： 在每个会计期间，根据实际利率法确认当期的融资费用。 会计分录为：借：财务费用（当期确认的融资费用） 贷：未确认融资费用 进项税额的确认： 购买时： 如果取得了增值税专用发票，进项税额可以作为进项税额抵扣。 会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款等（支付的金额中包含的进项税额） 固定资产的确认： 初始确认： 在购买时，根据购买价格、相关税费、运输和安装成本等确定固定资产的成本。 会计分录为：借：固定资产（购买价格现值%2B相关税费%2B运输和安装成本） 贷：银行存款/长期应付款等 后续计量： 按照企业会计准则的规定，固定资产应进行折旧处理。 会计分录为：借：管理费用/制造费用等（折旧费用） 贷：累计折旧