出口退货会计

导读：二级会计科目，又称明细分类科目或明细科目。是对一级会计科目所属经济内容作较详细分类的科目。比一级会计科目详细，但又比细目概括。根据企业管理的需要，一些会计科目的二级科目，也可以设置为一级会计科目。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，请问出口货物，收入已确认，出口退税已退，现在海外客户要退款，货物不退，会计上要怎么处理，税务上如何处理，影响该笔出口退税额吗？
  答一、会计处理（货物不退、只退货款） 冲减当期主营业务收入（红字） 借：主营业务收入 — 外销收入 贷：应收账款 / 银行存款 已结转成本不用冲回（货物未退回） 出口退税不做账务调整 二、税务处理 增值税：红字冲减当期外销收入，申报时填红字外销销售额； 企业所得税：冲减当期收入，调减当期应纳税所得额； 无需视同内销补税。
• 问出口货物退运时，退还出口退税的账务处理
  答同学，你好 你是之前取得出口退税，现在要还回去的吗？
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• 问咨询一下，出口退税申报计算问题就是出口退税中的纳税表出口销售累加如何计算呢 就只有3月出口货物 以前没有
  答从2018年5月1日开始，生产企业当月没有出口业务不需要进行0申报，可以隔月申报。如果是连续月份申报退税，例如201803所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则： 纳税表出口销售额累加：为201804当月出口销售额 纳税表不得抵扣税额累加：为201804当月不得抵扣税额 期末末留底税额：为201804申报当月期末留底税额 如果是不连续月份申报退税，例如201801所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则： 纳税表出口销售额累加：为201802当月出口销售额+201803当月出口销售额+201804当月出口销售额 纳税表不得抵扣税额累加：为201802当月不得抵扣税额+201803当月不得抵扣税额+201804当月不得抵扣税额 期末留底税额：为201804申报当月期末留底税额
• 问去年12月份出口一笔货物、当时会计未作销售确认、今年4月份申报的出口退税、请问师父影响出口退税？这笔收入现在该如何处理？
  答你好，补在3期申报增值税．如果3期子报了，补在第4期申报增值税
• 问计算出口退税 借 其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税 出口退税不是我会收到的钱么？为什么要贷记一个负债呢？？？
  答你好，这个是税务局还没有给你退税的情况下才做这个分录，也就是应该收到还没有收到的。
• 问出口商品退货，以进口的方式退货，产生了进口关税和进口增值税以及退货的账务处理怎么操作？
  答借主营业务收入 贷应收账款 借库存商品 贷主营业务成本
• 问老师：请教个问题，自产的商品出口参加展会，货物也不会回来，会计分录怎么做？是出口在展会上用的，不销售，但也不会退回来
  答你好   1、先做出口收入 借:营业费用 贷:主营业务收入--出口收入 同月按出口步骤做进项税额转出处理 借:主营业务成本 贷:应交税金--增值税--进项税额转出 2、次月以后,按照内销处理 借:主营业务收入--出口收入 贷:主营业务收入--内销收入 应交税金--增值税--销项税额 同时冲减进项税额转出所做的分录
• 问样品退货，支付的进口税费计入什么会计科目？
  答您好 请问是关税还是进口增值税还是消费税？
• 问老师，出口台湾的货物，因为质量问题要退货，但台湾的客户退回来时，没有走退货流程，而且按一般贸易来的，这个进口和出口 我司改怎么做，是按正常出口进口贸易结算(货款互相支付)，还是按退货(不互相支付货款)
  答你好，按照进口出口比较好
• 问老师：请教个问题，自产的商品出口参加展会，货物也不会回来，会计分录怎么做？是出口在展会上用的，不销售，但也不会退回来专管员让我做出口转内销，我跟他说，没有收不到货款的，他又让我做进项转出
  答你好，借销售费用， 贷主营业务收入， 应交税费，应交得税销项