实际会计处理

导读：计划成本和实际成本的理解 会计分录处理核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问医院会计里面计提工会费和实际收到工会费账务怎么处理？要医院的工会会计账务处理
  答计提的时候， 借：管理费用等科目， 贷：应付职工薪酬—工会经费。 缴纳的时候， 借：应付职工薪酬—工会经费， 贷：银行存
• 问老师，实际工作中，存货账实不符，会计这边应该怎样去处理？
  答同学你好，都是按照会计准则盘亏处理的，没什么区别
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• 问回复一下图片内容，23年实际发生亏损，怎么会计处理，会计分录
  答你好，实际发生亏损，用计提的预计负债冲减成本。 借 预计负债 贷 主营业务成本
• 问你好，老师，跨年计提绩效工资小于实际发放数额，差额很小，实际发放时会计分录如何处理？
  答再补计提即可，做为25年损益
• 问我想问的是实际发生亏损了，怎么会计处理，分录怎么写
  答同学，你好。2022年履约进度达到了75%，预计亏达100万，所以确认预计负债100×25%=25万元。借记主营业务成本25万，贷记预计负债25万，这里相当于因为亏损提前确认了主营业务成本。
• 问进项税加计递减10%，的会计分录怎么处理？计提和实际抵扣的时候
  答您好，实际使用，借应交税费应交增值税（减免税）贷其他收益
• 问老师好，我们按计划成本结转材料成本，如果实际盘点后，实际的比计划的材料用的多，差异怎么做会计处理呢？
  答你好； 比如 1、按实际采购成本作如下处理： 借：材料采购(实际成本)        应交税费—应交增值税(进项税额)    贷：银行存款(其他货币资金、应付票据、应付账款等) 2、验收入库时： 借：原材料(计划成本)    贷：材料采购(实际成本)           材料成本差异(差额,或借方)/ 3、领用时： 借：生产成本(计划成本)    贷：原材料(计划成本) 4、期末结转差异： 借：生产成本等    贷：材料成本差异(结转超支差) 借：材料成本差异(结转节约差)    贷：生产成本等  
• 问实际资产损失：在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，可以从当年往前最多追补5年 法定资产损失：在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，没有追补年限限制 是这样吗
  答您好，对的，您的这个思路是没错的哈
• 问# 提问 #毛利率负数 实际也亏 税局会怎样处理？
  答你好，毛利率=（收入—成本）/收入*100%，这个是不会为负数的啊
• 问做暂估时，暂估成本大于实际成本的账务处理，含会计分录，求解，谢谢！
  答同学，你好 借：库存商品-暂估 贷：应付账款