减免税款

导读：减免税款是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税。根据企业会计"应交增值税明细表"计算填列。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问税盘增值税放进减免税款，然后怎么处理（把减免税款科目平掉）？
  答这个是以后结转时，就会冲平的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（减免税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税
• 问你好老师，小规模季度未超过三十万，减免的增值税是计入营业外收入减免税款还是直接计入应交税费减免税款
  答你好，计入到营业外收入
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• 问去年的小规模增值税是不是减免的？入应交税费-减免税款吗
  答同学你好，小规模纳税人2023年度的税收优惠，包含税率优惠，季度应税收入30万以内（月度10万以内），按1%的优惠税率征收增值税。正常税率是3%。优惠部分的税率，小规模纳税人计入其他收益或者营业外收入。应交税费科目就用应交税费-应交增值税。实际上，小规模纳税人的应交增值税科目没有二级明细科目，只有一个应交税费-应交增值税。
• 问@郭老师 六税两费减免的部分还用计提吗？用做到减免税款吗？
  答不用的 交多少做多少就行
• 问老师 小规模做免税收入时 是把免得普票税费和专票税费都记入营业外收入-减免税 还是只把专票减免税款部分记入营业外收入-减免税
  答同学，你好，把普票计入就可以了
• 问老师好，金税盘续费680元，280是普票我已经用了减免税款，400元开的专票，我想全额减免递减税款400元可以吗？
  答新年好，都是可以全额抵扣增值税应纳税额的，是可以的 
• 问老师好，抵减税控盘分录 借 管理费用 贷 现金 借 减免税税款 借 管理费用 负数，最后这个减免税款 怎么结平 无余额
  答借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费应交增值税减免税款。
• 问去年3季度填减免税款的凭证时多减免了税款，并且转入营业外收入，本年怎么调整？税交过了
  答你好，借应交税费贷营业外收入，这个分录做多吗？如果是的话，借利润分配未分配利润贷应交税费。
• 问小规模的减免税款什么时候做？
  答你好，你开了普通发票，带税率不需要缴纳增值税的时候才做。
• 问应交税费 增值税 减免税款 需要结转吗
  答你好小规模不转 一般纳税人转到转出未交增值税科目