减免税款

导读：减免税款是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税。根据企业会计"应交增值税明细表"计算填列。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问关于教育费减免，企业所得税小型微利企业减免 减免的税款记入 营业外收入-减免税款 这个营业外收入-减免税款 需要加到利润总额计征企业所得税吗
  答你好！ 增值税减免，教育费附加就不要计提了
• 问老师，本月有减免税款，那增值税计提的是按减免税款前的数字算还是按减免后的算？
  答你好，本月有减免税款，那增值税计提的是按减免税款前的数字计提的
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• 问国家减免的税款退回，减免的税款计入营业外收入吗？
  答你好，是附加税的话只要冲回而不是计入营业外收入
• 问本季度有减免税款，那附加税计提的是按增值税减免税款前的数字算还是按减免后的算？
  答你好，按减免之后的实际缴纳的增值税计算
• 问税盘增值税放进减免税款，然后怎么处理（把减免税款科目平掉）？
  答这个是以后结转时，就会冲平的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（减免税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税
• 问一般纳税人税款盘减免的分录和小规模纳税人税款盘减免的分录？
  答分录都是一样的，借应交税费减免税贷管理费用办公费