季度有企业所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，这个季度有企业所得税，但是之前季度已经预缴多了，这个季度不用交企业所得税，还需要计提企业所得税吗？
  答你好，如果不需要预缴的话，就是不需要计提的。
• 问企业所得税1季度有收入0申报了，二三季度累计申报，要不要更正1季度企业所得税
  答能更正申报就更正申报，不能更正申报的就那样，因为你到时候有些税务局平时不允许申报，让你自己汇算清交的时候，或者是以后季度预缴的时候再修改。
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• 问第一季度和第二季度都有预缴企业所得税，申报第一季度和第二季度企业所得税时都没有填报预缴所得税，这种情况要怎么处理？
  答你好，你可以在第三季度的时候再填写，这个没有影响。
• 问老师，企业所得税的问题，企业第一季度盈利，有4000元企业所得税，第二季度亏损，第三季度也亏损，第四季度单个季度是盈利的，现在计提第四季度企业所得税，是应该先把前俩个季度的亏损补上再算企业所得税税呢，还是只第四季度的利润乘以2.5%啊（全年利润在100万以下）
  答您好 现在计提第四季度企业所得税，是应该先把前俩个季度的亏损补上再算企业所得税
• 问小规模纳税人，一季度申报企业所得税时有应纳税所得额，那一季度申报时需要交纳企业所得税吗
  答需要交的，一般第一季度没有进行汇算清缴不会让你弥补之前亏损的
• 问老师，企业所得税第三季度有800，当时只申报没有缴税，第四季度亏损了，是不是要抵消第三季度的企业所得税呢？
  答这个按全年的数据重新补提，需要冲销一部分计提的所得税金额，最后按实际需要缴纳的企业所得税，进行申报缴纳。
• 问去年四季度没有计提企业所得税，今年一季度计提企业所得税的分录应该怎么做？
  答借利润分配 贷应交税费