稿酬会计处理

导读：稿酬分次收入 怎么处理

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问老师，稿酬所得 不应该是每次稿酬所得不超过4000元，每次稿酬所得应纳税所得额=（每次稿酬所得-800元），每次稿酬所得4000元以上的，每次稿酬所得应纳税所得额=每次稿酬所得×（l—20％）吗 ，应纳税额，是再乘以20％，这道题不应该是100000*0.8*0.7*0.2吗
  答你好，这个是按这样算的，100000*0.8*0.7*35%-7160＝12440，
• 问您好老师 自然人为企业编辑讲义资料 所取得的报酬 是不是应计入稿酬所得？申报稿酬所得税？
  答你好； 是的。 选择稿酬所得来报个税的。 是的
• 
• 问老师，稿酬所得为啥一会儿减800，一会减1-20%
  答你好！4000元以内的是减800，4000以上的是1-20%
• 问你好老师，画家的稿酬，涉及到增值税附加税要怎么交呢？个税按稿酬算
  答（1）作画后，以实物画的形式出售的，按照销售货物计算缴纳增值税。如果没有注册工作室等，或者虽已注册但是小规模纳税人的，征收率3%（疫情期间1%）；注册有工作室等，月销售额在15万元以下（季度45万元以下）免增值税。 （2）作画后，转让版权供出版社、新闻媒体或其他单位出版、发表、使用的，按照“个人转让著作权”免征增值税。 如果有实际缴纳增值税的，还需要根据实际缴纳的增值税金额，计算并缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加等。 2.个人所得税 根据不同情况，适用不同的税目。 （1）注册有工作室等，销售实物画的，需要按照“经营所得”缴纳个人所得税； （2）作画后，通过出版社、新闻媒体等出版、发表的，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税； （3）转让版权给其他单位使用的，按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税（出版、发表的除外）。
• 问老师，请问，预缴的劳务报酬，特许权使用费，稿酬应纳税所得额计算有扣除800这个说法吗？还是收入乘以（1-20%），我知道稿酬还乘以70%
  答同学你好，有扣除800这个说法，所得额低于4000元的，扣除800元，高于4000元的，按收入乘以（1-20%）。
• 问稿酬所得如何纳税
  答1、新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）发布后，稿酬所得应纳个人所得税的计算方法与原《个人所得税法》相比，发生了根本的变化，主要变化如下： （1）将稿酬所得归为综合所得。新《个人所得税法》第二条规定，稿酬所得属于综合所得。 （2）由原来比例税率（20%）改为七级超额累进税率。原《个人所得税法》第三条第三项规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。新《个人所得税法》第三条第（一）项规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。 （3）税收优惠政策由原来的税额式减免改为税基式减免。原《个人所得税法》第三条第三项规定，应纳税额减征百分之三十。新《个人所得税法》第六条第（六）项规定，稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 2、新修订的稿酬所得个人所得税应纳税额计算方法 稿酬所得=每次稿酬收入×（1-20%）×70% 应纳个人所得税=稿酬所得×税率-速算扣除数 3、新《个人所得税法》第六条第（二）项规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 4、新修订的《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。但考虑稿酬所得是按次确定应纳所得税额，按次缴纳个人所得税。因此，有必要将年度个人所得税税率（税率表一）换算为月度率税表，换算后的月度税率表如下： 级数 每月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过3000元部分 3 0 2 超过3000～12000元部分 10 210 3 超过12000～25000元部分 20 1410 4 超过25000～35000元部分 25 2660 5 超过35000～55000元部分 30 4410 6 超过55000～80000元部分 35 7160 7 超过80000元部分 45 151 5、稿酬所得个人所得税按次纳税计算案例 案例（1）李某在某社出版《建筑业增值税纳税实务》一书，一次性的稿酬收入为50000元， 按修订前的个税规定，甲某稿酬所得应纳个人所得税为： 50000×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元 按新修订的个税规定，李某稿酬所得应纳个人所得税计算如下： 第一步，计算稿酬所得应纳税所得额 50000×（1-20%）×70%=28000元 第二步，判断算稿酬所得适用的税率及速算扣除数 李某稿酬所得28000元在第4级25000至35000元之间，适用税率25%，速算扣除为2660元 第三步，计算计算稿酬所得应纳税额 28000×25%-2660=4360元 比修订前降低了1240元（5600-4360） 案例（2）王某作为《山西财税》杂志社的特约撰稿人，应约在《山西财税》连载《投融财税处理》讲解十次，每次获得稿费2500元。 解：根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第二款规定，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法法规计征个人所得税。 因此，王某连载《投融财税处理》讲解稿酬所得=2500×10×（1-20%）×70%=14000元，适用税率20%，速算扣除数1410元。应纳个人所得税=14000×20%-1410=1390元 案例（3）王某作为《山西财税》杂志社的特约撰稿人，应约在《山西财税》连载《投融财税处理》讲解十次，共获得稿费25000元，连载后又将连载整理出版，获得稿酬30000元。 解：根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第二款规定，在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。 因此，王某连载《投融财税处理》讲解稿酬所得应纳个人所得税为：25000×（1-20%）×70%×20%-1410=1390元 王某出版《投融财税处理》稿酬所得应纳个人所得税为：30000×（1-20%）×70%×20%-1410=1950元
• 问稿酬交税标准是多少
  答你好，一般是按照稿酬收入交税的
• 问这两个问题，稿酬收入的计算公式为何不一样呢？
  答您好，因为图片一是预扣预缴，图片二是记入综合所得汇算清缴