季度所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问第一季度所得税是5629.32，第二季度应补6475.11，第3季度算出来所得税是4419.02，相当于实际已经缴纳所得税12104.43，所以3季度所得税应补（退）所得税为0，那么到第4季度假如应交所得税为13560，实际已经缴纳了12104.43，所以第4季度应补1455.57？
  答你好，没错，就是这么算的。
• 问季度预缴所得税的，不是季度末也要提所得税吗。
  答你好 是的，这个也要计提的
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• 问老师，企业所得税本季度是盈利，上季度是亏损，本季度是不是得预交所得税？然后所得税汇算清缴时，全年是亏损。再退四季度预交的所得税？
  答弥补上季度亏损后，若仍是盈利，才要交
• 问季度所得税费用和年度所得税费用分别怎么算，季度应交所得税和年度应交所得税分别怎么算
  答这个所得税费用 和这个应交所得税是一样的，实务中，你这个计提做借所得税费用 贷应交所得税， 季度根据你企业所得税申报表上面实际利润额，满足小型微利优惠，不超过100万，根据实际利润额**5%-之前预缴，等于这个季度计提所得税费用， 超过100万不超过300万，应补退税额=100万*5%%2B（实际利润额-100万）*10% -之前预缴的，按这个去计提， 年度是看应纳税所得额，上面这个实际利润额换成应纳所得额，
• 问老师所得税季度预缴，年度汇算清缴，季度如何计算所得税？
  答（本年累计的利润总额-弥补亏损）*税率-前面季度预缴