增值税进项税额

导读：增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应:一般纳税人在同一笔业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。在某纳税期间内，纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。

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齐红|官方答疑老师

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• 问增值税进项抵扣的应交税费_应交增值税进项税额，应交增值税一应交增值税一进项税额转出，应交增值税一待抵扣进项税额相关分录能各举个例子么？
  答1.购进材料，发票116万，专票，税16 借：原材料100 应交税费～增值税～进项税额16 贷：应付账款116 2.比如购进材料，后管理不善毁损，进项税额转出 借：管理费用 贷：应交税费～增值税～进项税额转出 3.当期进项过多，有部分进项没抵扣 借：应交税费～增值税～待抵扣进项税额 贷：应交税费～增值税～进项税额
• 问科目余额表一般纳税人月末销项进项有余额吗。 1.销项税额大于进项，借：应交税费-增值税-销项税额 贷：应交税费-增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-未交增值税（转出未交增值税） 计提增值税：应交税费-增值税-未交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税-未交增值税 当上交增值税时 借：应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 当进项大于销项时候： 则：借：增值税-销项税额 借：应交增值税-留底税额 贷：应交增值税-进项税额 对吗。
  答您好，对的，您上面写的完全正确
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• 问老师早上好！求当月应交增值税时，用当月的增值税销项税额+增值税进项税额转出-增值税进项税额。请问为什么还要加上进项税额转出呢
  答你好，进项税额转出是不可以抵扣的，相当于进项的抵减项目
• 问借:应交税费--应交增值税--销项税额 贷:应交税费--应交增值税--进项税额 应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)   进项税额就是当月认证的进项是吗
  答同学你好 是的，是当月认证的
• 问求出增值税销项税，进项税和可抵扣的进项税额和增值税应纳税额。
  答业务1可以抵扣进项税额3000*9%=270
• 问如果应交增值税科目存在销项税额，进项税额，进项税额转出，减免税款。结转是不是如下： 借：销项税额 进项税额转出 贷：进项税额 减免税款 转出未交增值税 借：转出未交增值税 贷：未交增值税
  答您好，您的分录是正确的
• 问1、增值税进项税额转出，是怎么回事情？实际的增值税额与支付的增值税额有什么区别？ 2、为什么应交增值税进项税额转出，作为待抵扣进项税额？（题目详见截图） 借：应交税费-待抵扣进项税额 贷：应交税费-应交增值税进项税额转出
  答1.之前政策，不动产需要分2年抵扣，第一次抵扣60%剩下40%第2年抵扣，这个政策过时的，你可以不看，这个2019.4月这个都是一次抵扣，你再考试估计不会考这个了，后续可以抵扣40%转待抵扣下面，下次13个月抵扣的时候再做借进项税额 贷待抵扣进项税额
• 问请问老师，下面的“增值税：结转销项税额、进项税额”结转分录，第3项的进项税额转出不是很明白，可以分析一下吗？谢谢 1.结转进项时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 2.结转销项时：借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3.结转进项税额转出：借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
  答要先把进项税结转至未交增值税，然后再从未交增值税转出
• 问月末，我要转出本月未交增值税，分录可以这样做吗？ 销项大于进项 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税--进项税额 贷：应交税费-未交增值税 进项大于销项 借：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税--进项税额
  答你好！操作可以这样，但是本身没有这样要求。