增值税附征税

导读：增值税从计税原理上说，增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问老师，小规模纳税人增值税免征，教育附加税等附征税也免征吗？
  答你好，增值税免征了，那附加税自然人就是免征的 
• 问小规模纳税人免征增值税，附加税，但要交纳上月已经计提的增值税和附近税，那么这个月的增值税和附加税还要计提吗？
  答增值税不计提，附加税不交不用计提
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• 问今年4月1日后，小规模纳税人免征增值税了，免征增值税是不是也就意味着不用缴纳附征税了？ 附征税的计税依据是不是就增值税和消费税两种？ 小规模纳税人免征增值税了，如果核定税种中没有消费税，那这家企业也免征附加税了对吧？ 如果核定税种中有消费税，那今年小规模纳税人还是有可能要交附征税的，是吗？ 以上理解对吗？
  答同学，你好 你的理解基本正确 注意两点 1.小规模纳税人开具3%专票不免增值税 2.小规模5%税率业务不免税
• 问目前增值税附加税还是减半征收的吧，实际税率是增值税额的6%？
  答你好！是的。是减半的了。 是的。
• 问注意：附征税的计税依据是当月所申报缴纳的增值税。 143477.13元 本期附征税计税依据为未交增值税期末余额111000.07元加已交增值税金额32477.06元。 老师，附加税的申报依据不是扣除预缴的增值税金额后111000.07吗
  答你好，对的，应该是本期应缴税额-已经预缴税额=余额为附加税计税依据
• 问个人在多少收入下免征增值税及附加税？
  答同学，你好。自然人视同小规模纳税人，月收入小于10万免征增值税及附加。
• 问增值税留底退税后，有增值税要交，就等于交增值税是吗，同时增值税附征的钱也要交是吗，谢谢老师
  答是的，你的理解是对的      
• 问老师，请问2023年小规模纳税人季度销售收入普票+专票合计小于30万元,普票免征增值税，而专票按减3%-1%来计算增值税，但我有点迷糊增值税附征税（符合小微企的话）是不是城建税、教育费附加、地方教育费附加都是减半征收？还是城建税减半征收，而教育费附加、地方教育费免征呢?
  答你好，城建税减半，地方教育教育附加免
• 问北京地区的增值税附征税有哪些，税率分别多少？
  答就是城建税7%教育附加3%，地方教育附加2%
• 问你好，老师。增值税附税减半征收怎么会计处理
  答您好 按照减半后的金额计提就好了