增值税多交

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问多交增值税为什么不直接计入未交增值税借方，而是由科目“应交增值税-转出多交增值税”转入？
  答你好，没有您说的应交增值税-转出多交增值税
• 问老师，请问专票冲红退回的增值税只能抵扣，退回的增值税要通过转出多交增值税到进项税里吗？ 借：应交增值税—转出多交增值税 贷：应交增值税—销项税额 借：应交增值税—进项税额 贷：应交增值税—转出多交增值税 请问这样做对吗？
  答你好！你是购货方还是销售方
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• 问月末对于多交的增值税，应借记应交税费-未交增值税科目，贷记应交税费-应交增值税-转出多交增值税怎么理解？
  答你当月有预缴，结果后面汇总的时候多交了。月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
• 问月末转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 月末转出多交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 老师这个转进转出看不懂了
  答你好，月末转出未交增值税，即本月销项税额大于进项税额，要缴纳增值税；月末转出多交增值税，即本月销项税额小于进项税额
• 问1、转出多交增值税: 借:应交税费一未交增值税 贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 2、转出未交增值税: 借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费一未交增值税 老师，我想不懂这2个分录
  答你好， 同学。 这是按月末要交的增值税的结转分录处理，如果要有交的就是二分录。 如果进项在于销项，不交，是负数， 就用一分录处理的
• 问借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 老师，这个转出多交增值税在哪里平，上一步是什么分录
  答你好，按财会16年22号文件规定，三级科目余额，不动
• 问当进项大于销项，不需要结转未交增值税，那多出来的进项期末怎么办，还是要计入转出多交增值税，借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税？？
  答借销项税额 转出未交增值税 贷进项税额 借未交增值税 贷转出未交增值税
• 问老师，你好。期初应交增值税期初数据，应该录入在哪个科目？转出多交增值税\转出多交增值税\还是未交增值税？
  答您好！应该计入期初应交增值税余额，应计入未交增值税。
• 问老师， 增值税认证抵扣留抵的做账：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1468.25 ，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税1468.25，那下次抵扣的时候还需要做账吗？借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税1468.25，贷：应交增值税-进项税？
  答为啥在这个科目循环呢？
• 问老师，进项税额1288861.82，销项税额1274954.95期末做分录借：应交税费-应交增值税-销项1274954.95 应交税费-应交增值税（转出多交增值税)13906.87 贷：应交税费-应交增值税-进项1288861.82 然后再做分录借：应交税费-未交增值税13906.87 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）13906.87
  答进项大于销项，形成留抵，是不需要再做处理的。