递延所得税资产

2021-10-08 来源：excel学堂 834

导读：递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

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问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

答同学，你好确认递延所得税负债借所得税费用贷递延所得税负债确认递延所得税资产借递延所得税资产贷所得税费用所得税费用借增贷减所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
问递延所得税资产和递延所得税负债为何是负债减资产计算递延所得税？

答您好，因为计提所得税费用是增加递延所得税负债，减少递延所得税资产
问一个企业当期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债，用公式表达为，当期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债=期末递延所得税资产或递延所得税负债-期初递延所得税资产或递延所得税负债，老师这道判断题这样说是不是错误的

答你好，我认为这种说法正确
问回冲账面因亏损确认的递延所得税资产借递延所得税资产贷所得税费用递延所得税费用，递延所得税资产下面的科目选什么？

答你好递延所得税资产下面的科目选什么？---这个是什么意思的呀
问递延所得税资产与递延所得税负债

答同学你好递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列
问递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方

答您好，是不可以合并科目
问期初递延所得税资产是15，期末递延所得税资产是6，递延所得税资产的发生额是9还是-9？

答学员您好，递延所得税资产的发生额是-9
问老师递延所得税费用和递延所得税收益如何区分？递延所得税负债大于递延所得税资产是递延所得税费用吗？

答是这个样子的，如果说当期发生的递延所得税负债大于当期的递延所得税资产，那么这个差额部分就是属于递延所得税费用。但如果说当期的递延所得税资产大于递延所得税负债，这个差额部分就是属于递延所得税收益。
问递延资产和递延所得税资产的区别

答同学你好 1、定义不同递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。而递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 2、包括的范围不同递延资产：一般指工业企业，生产的全部数量金额，包括未销售、尚未形成收入的库存；而递延所得税资产为主营业务收入、和营业收入、还有其他业务收入的总和，有的流通企业总收入核算的是差价收入、即毛利。 3、计算方法不同统计递延资产一般纳税人企业需要提供编制的报表有：资产负债表、损益表、现金流量表、一般纳税人增值税申报表、增值税销售表（一）、增值税进项表（二）、城建税申报表、教育附加申报表、地方教育附加申报表、企业所得税申报表、印花税申报表、统计产品产量月报表、财务状况月报表、出口货物明细表、出口货物汇总表、出口货物附表等。而递延所得税资产需要根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表，资产负债表的左方属于资产类，分年初数和期末数两栏，年初数不变（本年的年初数就是上年的年末数），期末数：用上月期末数%2B本月科目汇总表的借方数-科目汇总表的贷方数，计算出填到相应的科目栏，注明：货币资金包括：现金、银行存款。存货包括：原材料、库存商品、低质易耗品。资产负债表的右方属于负债和所有权益，分为年初数和期末数两栏，年初数与左栏相同，期末数：用上月期末数%2B本月科目汇总表的贷方-本月科目汇总表的借方，计算出填到相应的科目栏，注明：所有者权益=实收资本%2B资本公积%2B未分配利润。 4、核算基础单位不同核算基础不同，递延资产是以产业活动单位为基本核算单位，而递延所得税资产是以独立核算单位作为基本核算单位。