递延税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 递延所得税费用和递延所得税收益如何区分？ 递延所得税负债大于递延所得税资产是递延所得税费用吗？
  答是这个样子的，如果说当期发生的递延所得税负债大于当期的递延所得税资产，那么这个差额部分就是属于递延所得税费用。但如果说当期的递延所得税资产大于递延所得税负债，这个差额部分就是属于递延所得税收益。
• 问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
  答同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
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• 问递延所得税费用和递延所得税资产、递延所得税负债是什么关系呢，为什么计算递延所得税的公式不减去递延所得税费用呢？
  答可以这样理解。具体来说，会存在递延所得税资产和递延所得税负债完全就是因为“会计”与“税法”两者之间在处理业务时存在的差异所导致的。应交税费——应交所得税，体现的是税法，所得税费用体现的是会计，递延所得税是在做纳税调整产生的，递延所得税资产可理解为当期多缴纳税的税款，导致应交税费增加，以后期间可以少纳税，递延所得税负债可理解为导致当期少缴纳税款，导致应交税费减少，以后期间会多纳税款。 仍然是先算所得税，再做转利润分配的分录。你“所得税费用”最后仍然要转入“本年利润”，无非你在算所得税费用之前先计算出五年内补亏后是否还有多余的利润总额，这一步直接按一下计算器就可以算出来的，何必要通过做分录才看出呢
• 问老师，所得税＝当期所得税加＋递延所得税，那么递延所得税＝递延负债的发生额_递延资产的发生额吗
  答您好，你这个公式是对的
• 问老师请问 ：为啥有递延所得税资产，递延所得税负债 ，为啥递延，？
  答你好，递延就是由于所用会计准则,折旧方法不同(还有其他因素)导致当期税务局和你本身财务报表算出的计税基础不一样,交的税就会产生差额(一定是暂时性差异),
• 问一个企业当期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债，用公式表达为，当期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债=期末递延所得税资产或递延所得税负债-期初递延所得税资产或递延所得税负债，老师这道判断题这样说是不是错误的
  答你好，我认为这种说法正确
• 问老师，递延所得税资产，递延所得税负债，跟递延税款三者之间什么关系？
  答同学，你好，递延所得税＝递延所得税负债减去递延所得税资产
• 问递延所得税资产与递延所得税负债
  答同学你好 递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列
• 问递延所得税资产和递延所得税负债为何是负债减资产计算递延所得税？
  答您好，因为计提所得税费用是增加递延所得税负债，减少递延所得税资产