待抵扣税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问待抵扣进项税额设置是在应交税费-待抵扣进项税额，还是应交税费-增值税-待抵扣进项税额？
  答一般都是设置为应交税费-增值税-待抵扣进项税额
• 问老师我待抵扣进项税额本期从待抵扣转入本期认证抵扣税额，是不是借应交增值税_进项税，贷应交税费待抵扣税额
  答你好，是的，没错是这样转的
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• 问待摊费用——待抵扣进项税额和应交税费——待抵扣进项税额有什么区别
  答你好，计入一个应交税费，而不是待摊费用核算的
• 问待认证抵扣税额和待抵扣进项税额是同一个科目吗？
  答你好 不是同一个科目！财会（2016）22号文件 ： （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 　　（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
• 问老师，待抵扣进项税额和待抵扣进项税额是一个意思吗？
  答同学您好，是的没错， 是这样的