待抵扣进项税

导读：待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问待抵扣进项税额设置是在应交税费-待抵扣进项税额，还是应交税费-增值税-待抵扣进项税额？
  答一般都是设置为应交税费-增值税-待抵扣进项税额
• 问“待认证进项税额”是三级科目，“待抵扣进项税额”是二级科目对吗？“待认证进项税额”：应交税费-应交增值税-待认证进项税额“待抵扣进项税额”：应交税费-待抵扣进项税额请问这样对吗，
  答你好，都是二级科目，应交税费-待认证
• 
• 问待摊费用——待抵扣进项税额和应交税费——待抵扣进项税额有什么区别
  答你好，计入一个应交税费，而不是待摊费用核算的
• 问老师，待抵扣进项税额和待抵扣进项税额是一个意思吗？
  答同学您好，是的没错， 是这样的
• 问待认证进项税额和待抵扣进项税额
  答你好，现在咨询什么问题？
• 问待抵扣进项税，应放在哪个科目比较合适。是应交税金-待抵扣进项税，还是其他应付款-待抵扣进项科的？
  答都是放入应交税金-待抵扣进项税里面的
• 问请问当月进项税做到待抵扣进项税额里了次月用待抵扣进项税额抵扣销项税额时怎么做分录
  答你好，先转为进项税额 借：应交税费-进项税额 贷：应交税费-待抵扣进项税额 然后正常处理进销项即可
• 问刚是想写待认证进项税额然后认证的时候借待抵扣进项贷待认证发票，抵扣的时候借应交税费-进项税贷待抵扣进项，这样做可以吗
  答您好， 未认证时： 借：应交税费－待认证进项税额 认证后： 借：应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：应交税费－待认证进项税额
• 问待抵扣进项税和待认证进项税的区别
  答待抵扣进项税是认证了，结转下一个月份抵扣（通常是辅导期） 待认证，是还没有认证的进项发票的税额
• 问老师好，月底发票未到，暂估入库的进项税额在待抵扣相，发票回来是冲待抵扣时是借：进项税，贷：待抵扣，还是借：待抵扣负数冲，借：进项税整数？
  答你好，月底发票未到，暂估入库是不需要做待抵扣进项税额的