待抵扣进项税

导读：待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，待抵扣进项税额和待抵扣进项税额是一个意思吗？
  答同学您好，是的没错， 是这样的
• 问待认证进项税额和待抵扣进项税额
  答你好，现在咨询什么问题？
• 
• 问待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别
  答待认证是发票，没有认证， 待抵扣是辅导期，纳税人当月认证了，当月不允许抵扣，税务局比对通过之后才可以抵扣的
• 问现在待抵扣进项税科目还有用吗，我们2021年有一笔差旅费的进项没有抵扣销项税，是放在待抵扣还待认证合适呢
  答如果还没有认证就放在待认证里，待抵扣一般是辅导期纳人使用。如果是之前认证了，一直没有抵扣，视为放弃抵扣。
• 问老师，上月做的待抵扣进项税额，我这个月用的话我可以借 进项税额 贷 待抵扣进项税额吗
  答可以的 借 进项税额 贷 待抵扣进项税额