代扣营业税

导读：代扣代缴对方的营业税，是法定义务，不扣是要挨罚的。举个简单的例子，工程总额30万元，应代扣营业税9000元，则这样做分录：1、工程入账：借：在建工程300000贷：应付账款3000002、付款时代扣营业税：借：应付账款300000贷：银行存款291000应交税费－应交营业税90003、代缴营业税：借：应交税费－应交营业税9000贷：银行存款9000税务局要的应该是工程的总价款，以确定应代扣营业税的总额。找到工程预算资料，就能找到总价款了，这个应该是有的。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问营业税改增值税后，企业原来的代扣代缴营业税业务怎么办理?按什么税率核算?企业的代扣代缴业务有咨询服务、代理业、选别费各自怎么核算? 
  答　　根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十七条规定， 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：　　应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率　　代扣代缴营业税问题请您向主管地税机关咨询。 
• 问企业代扣代缴个人所得税要根据营业额来计算吗
  答不用营业额来计算，用个人的应发工资计算
• 
• 问境外的佣金代扣了营业税,是要代扣城建税和教育费附加？如果要扣，有什么依据？
  答您好！根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]19号）第三条的规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。根据《财政部国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》（财税[2010]103号）的规定，对外资企业2010年12月1日（含）之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）征收城市维护建设税和教育费附加；对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税和教育费附加。根据《江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发〔2011〕3号）的规定，自2011年2月1日起，地方教育附加征收范围统一为我省境内所有缴纳增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍个人，征收标准由实际缴纳“三税”税额的1%提高到2%。教育费附加征收范围统一为我省境内所有缴纳“三税”的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。因此，营业税扣缴义务人人在代扣代缴营业税时，应当同时代扣代缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
• 问税务局退的代扣代缴个税手续费记营业外收入后要交税吗
  答你好，需要缴纳增值税
• 问老师，企业给个人代扣代缴经营所得，是怎么申报个税的？？？
  答你好！在自然人扣缴系统里按佣金申报个人所得税就可以。
• 问企业需要给建筑类个人经营所得需要代扣代缴个税吗？
  答您好 企业不需要给建筑类个人经营所得需要代扣代缴个税
• 问老师，这几项个人所得税都必须企业代扣代缴吗？除了工资薪金和经营所得，其他的企业可以不代扣代缴吗？
  答你好，你说的是那些，学员
• 问老师，请问境外汇款的代扣代缴企业所得税，可以入账为营业成本吗
  答你好，你们的成本是你们支付的钱，然后只是支付的这笔钱里面你们要代扣代缴所得税。