代扣代交营业税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问税务局退的代扣代缴个税手续费记营业外收入后要交税吗
  答你好，需要缴纳增值税
• 问营业税改增值税后，企业原来的代扣代缴营业税业务怎么办理?按什么税率核算?企业的代扣代缴业务有咨询服务、代理业、选别费各自怎么核算? 
  答　　根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十七条规定， 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：　　应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率　　代扣代缴营业税问题请您向主管地税机关咨询。 
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• 问企业代扣代缴个人所得税是通过 应交税费————代扣代缴个人所得税 科目核算吗
  答你好，是通过应交税费——个人所得税
• 问，我单位收到个人代开的发票，完税凭证上是按经营所得交的个人所得税，还需要企业代扣代缴那
  答你好，完税凭证上是按经营所得交的个人所得税，那企业就不需要再代扣代缴了
• 问企业代扣代缴个人所得税要根据营业额来计算吗
  答不用营业额来计算，用个人的应发工资计算