不得免征和抵扣税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 免抵退额不得免征和不得抵扣税额怎么计算的
  答免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额就是退税率差额计算的
• 问您好，不得免征和抵扣税额怎么申报？
  答您好，在增值税附表2的第18行 免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
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• 问老师当期不得免征和抵扣税额抵减额，实操中用实耗法还是购进法
  答您好，当期不得免征和抵扣税额抵减额在实操中通常使用实耗法。
• 问不得免征的抵扣税额是什么意思
  答你好，正在为你解答，请稍等。
• 问@郭老师 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 请教老师，这个公式当期免抵退不得免征和抵扣税额，填在增值税报表附表哪里？我没看到主表里有这项，主表里销项税额下面减项只有免抵应退税额
  答你好，当期免抵退不得免征和抵扣税额的增值税附表的进项税转出那里填写
• 问前期因征退税率不一致，导致免抵退税申报表上8栏进料加工核销应调整不得免征和抵扣税额与增值税纳税申报表差额-3000
  答同学你好 根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第三条和第九条的规定：实行免抵退税办法的进料加工出口企业，在国家实行出口产品征退税率一致政策后，因前期征退税率不一致等原因，结转未能抵减的免抵退税“不得免征和抵扣税额抵减额”，企业进行核对确认后，可调转为相应数额的增值税进项税额。 本公告第一条、第二条、第三条自2022年5月1日起施行，第四条、第五条自2022年6月1日起施行，第六条、第七条、第八条自2022年6月21日起施行。《废止的文件条款目录》(附件3)中列明的条款相应停止施行。
• 问老师，请问一下，这个题目如果是问的不得免征和抵扣税额，则是A不用红字吧？
  答您好，对的，那样的话不用
• 问你好，请问如果退税率是13%，是不是不得免征和抵扣的进项税是0？
  答退税率为13%并不直接决定不得免征和抵扣的进项税是否为0。 首先，我们需要明确几个概念： 退税率：出口商品退还的增值税率。 进项税：企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税。 根据增值税的相关规定，企业在出口商品时，可以按照退税率申请退还已支付的进项税。但是，这并不意味着所有进项税都可以退还或者抵扣。 具体来说，如果企业的进项税额大于其销项税额（即应纳税额），则多出的进项税额可以结转到下一期继续抵扣；如果进项税额小于销项税额，则只需缴纳差额部分。 因此，即使退税率是13%，也可能存在不得免征和抵扣的进项税，这取决于企业的具体情况和税务处理方式