不得免征和抵扣税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 免抵退额不得免征和不得抵扣税额怎么计算的
  答免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额就是退税率差额计算的
• 问不得免征和抵扣税额抵减额和免抵退税额抵减额是不是只存在于进料加工复出口
  答同学你好 存在于进料加工复出口的
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• 问您好，不得免征和抵扣税额怎么申报？
  答您好，在增值税附表2的第18行 免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
• 问免抵退中不得免征和抵扣的税额是多少？怎么计算的？
  答你好 当期不得免征和抵扣税额=计税依据×（增值税率 - 退税率） =200*（16%-12%）
• 问免抵退税（不得免征和抵扣税额转出）是冲其他业务成本吗？
  答是转出计入主营业务成本核算
• 问免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（16％－13％）＝3（万元） 免抵退税不得免征和抵扣税额＝700×（16％－13％）－3＝18（万元）当期应纳税额＝500×16％－（300×16％＋1530×10％×60％＋3×95％＋18×10％－24）－25＝80－120.45－25＝-65.45（万元） 为什么减24不应该是18吗
  答您好！本题是有误的，可能之前的税率17%没有改过来，所以17%-13%=4%，再乘以600就得到24，减去18才是正确的
• 问当期不得抵扣和免征税额抵减额是什么 他是怎么算的
  答您好，免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 进料加工免税进口料件的组成计算价格 * （征税率 - 退税率）
• 问手册核销的应调免抵退和应调不得免征和抵扣税额会计分录怎么写
  答借:主营业务成本 贷:应交税费～应交增值税～进项税额转出