不得抵扣进项税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问不得抵扣的进项税额与不得从销项税额中抵扣的进项税额是不是一回事
  答你好，这个是一样的
• 问不得抵扣的进项税额与不得从销项税额中抵扣的进项税额有什么区别
  答您好， 就是不能抵扣销项，要做进项转出
• 
• 问不得抵扣的进项税额是6.8×100/100+50是吗那不应该是：现在算出来不得抵扣的进项税额了，不是应该用：销项税额➖（总的进销6.8➖不得抵扣的进项）吗
  答1.算销项税=116/1.16*0.16=16 2.算可以抵扣的进项税（就是交税部分对应的进项税）=6.8*100/(100+50)=4.53
• 问不得抵扣的进项税额为什么乘以已抵扣的进项税额，不明白
  答你好，这个是原来已经抵扣进项税，现在不能抵扣，需要转出的进项税
• 问老师，零数据是不是没得税，进行可以抵扣，免税是进项不得抵扣
  答免税普票是根据票面金额*0.09计算抵扣，0税率不能抵扣
• 问进项税额转出是 不得抵扣的 进项税吗？
  答你好，是不可以抵扣销项税额的了
• 问一般纳税人是不是普票不得抵扣进项税额？ 那小规模纳税人普票可以抵扣进项税额，专票不能抵扣进项税额吗
  答你好，是的，普票不能抵扣进项 小规模什么票都不能抵扣进项
• 问老师好，请问公司一般纳税人采用简易计税进项税不得抵扣，这个进项税是所有的进项都不得抵扣吗？
  答学员您好，是用于简易计税的进项不能抵扣，用于一般计税的进项仍可以抵扣
• 问取得不准抵扣进项税的专用发票，做不抵扣勾选，还是先做抵扣勾选，再做进项税转出？
  答取得不准抵扣进项税的专用发票，做不抵扣勾选
• 问进项税额不得抵扣的情形
  答您好 （一） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。 所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。 （二） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。 （三） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。 所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。 （四）非正常损失的购进货物。 （五）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 （六）所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：因管理不善造成的货物被盗窃，发生霉烂变质等损失；其它非正常损失。等