补缴个人所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问职工忘记填21年个人所得税专项附加扣除，12月个人所得税已扣除应补缴税额，可以在个人所得税汇算清缴前补填专项附加扣除项，退回缴纳金额吗？
  答你好 ； 补填写即可。 是的。汇算补填写  到时汇算退税  
• 问如果申报个人所得税汇算清缴时，超过多少需要补缴个人所得税，年10万需要缴纳多少个税？
  答那个不需要你计算的，自己汇算，系统自动计算多退少补
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• 问老师您好，我想问下我们是个体宾馆，8月补缴了企业所得税，账上我怎么做分录呢？直接写补缴企业所得税，然后借：所得税，贷：个人所得税；借：个人所得税，贷：银行，这样吗？
  答你好，是交的几月的个人所得税吧了
• 问老师好，个人所得税汇算清缴，个人所得税不超多少是不用补税的是吧
  答纳税人在一个单位综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。 必须具备在2025年度已依法预缴个人所得税这个前提条件，若不满足这个前提条件，您仍然需要依法办理个税年度汇算申报。 税法规定需办理汇算清缴，具体包括： 　　一是纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过六万元的。主要原因：对个人取得两处以上综合所得且合计超过6万元的，日常没有合并预扣预缴机制，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。 　　二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，且四项综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过六万元的。主要原因：上述三项综合所得的收入来源分散，收入不稳定，可能存在多个扣缴义务人，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。 　　三是纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。 　　四是纳税人申请退税的。申请退税是纳税人的合法权益，如纳税人年度预缴税款高于应纳税款的，可以申请退税。
• 问出差的补贴需要缴纳个人所得税嘛？
  答同学你好 这个不需要缴纳
• 问差旅补贴需要缴纳申报个人所得税？
  答差旅补贴这个不属于个人所得税的征税范围，不需要申报个人所得税。