基础会计列题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问这第8题的甲取得资产的计税基础不是1200？那乙企业取得的股权计税基础又怎么算呢，这个列式看不懂
  答首先分析甲企业取得资产的计税基础计算： 甲企业收购乙企业资产符合企业所得税特殊性税务处理条件。在这种情况下，甲企业取得资产的计税基础以被收购资产的原计税基础确定，加上支付的非股权支付部分对应的资产转让所得。 非股权支付对应的资产转让所得 =（被转让资产的公允价值 - 被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额 ÷ 被转让资产的公允价值）。 本题中，被转让资产公允价值为 1800 万元，原计税基础为 1000 万元，非股权支付金额为 200 万元。 非股权支付对应的资产转让所得 =(1800 - 1000)×(200÷1800)≈88.89（万元）。 甲企业取得资产的计税基础 = 被收购资产原计税基础 %2B 非股权支付对应的资产转让所得 = 1000 %2B 88.89 = 1088.89（万元）。 关于乙企业取得股权的计税基础确定： 乙企业取得甲企业股权的计税基础，以被转让资产的原计税基础减除收到的非股权支付后的余额确定。 乙企业取得股权的计税基础 = 被转让资产原计税基础 - 非股权支付金额 %2B 非股权支付对应的资产转让所得 = 1000 - 200 %2B 88.89 = 888.89（万元）
• 问有一道基础会计题需要老师解答
  答同学，你好，请发下题目
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• 问现在零基础学初级会计刷真题背真题可以拿及格吗
  答你最好还是理解，光记意识不行。
• 问老师请帮忙解答一下，这类基础会计的题目
  答你好，同学，你是对编制会计分录有疑问吗
• 问老师 有 会计基础的题吗 能不能发我一份 谢谢
  答题库里不是有吗 去哪里找
• 问老师，题目中的维护费在方案二中为什么要列入计税基础，而方案一不用?
  答上午好啊，方案1是咱公司自己维护，这个直接计入费用的，方案2是”租赁公司负责设备的维护“的，人家是销售兼维修一条龙服务，一起开票的