我国外贸会计

导读：外贸出口商品的国外运费是计入哪个会计科目？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我个人做外贸 国外客户打款给我 我需要缴税吗
  答你好 ； 具体转款的是什么业务的； 个人销售货物出去吗 ？
• 问我是国内货代公司，帮国内的外贸公司提供境外仓储服务，仓库的仓储服务在境外。我开仓储费的发票给国内的外贸公司，是零税率还是6%
  答你好，这个是6%的税率
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• 问贸易公司 出售商品到国外 会有销项税吗
  答出口商品是0%的增值税
• 问你好老师，我想问一下外贸企业收到一笔外汇，是国外客户委托做模具的款，模具做好了外贸企业会委托国内生产企业生产产品，模具不出口，也没有报关单，这样的话外贸企业做模具收到的发票可以出口退税吗？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问比如我们公司外贸业务是通过阿里国际站收汇的，外汇从阿里国际站转到公司美元账户时会扣掉一部分交易手续费和提现费，这些费用应该计入什么会计科目呢？
  答你好！应计入财务费用科目
• 问对外贸易，国外公司要我提供一个类似发票的文件才会给打款，请问这个文件是什么？
  答这种情况下通常需要提供形式发票（Proforma Invoice）
• 问老师，外贸会计需要什么证？听说有这个证才能做外贸会计？
  答是指外贸会计证吧。没有这个证也可以
• 问外贸企业，国外客户想要美金佣金，我们怎么操作合适？
  答合规前提：明佣无比例限制，暗佣不超合同金额 3%；签订书面佣金协议。 支付流程：单笔超 5 万美元先在电子税务局做服务贸易对外支付税务备案 → 备齐外贸合同、报关单、收汇凭证等资料 → 通过开户行办理跨境美金支付（外币账户直接付或购汇后付）。 税务处理：代扣代缴非居民方增值税及附加、所得税（符合税收协定可优惠）。 会计分录： 借：销售费用 — 佣金 应交税费 — 应交增值税（进项税额）（若可抵扣） 贷：银行存款 — 美元户 应交税费 — 代扣代缴税费
• 问您好，贸易企业既有国内贸易又有国外贸易，选择免抵退税还是免退税政策？
  答你好！对于同时进行国内贸易和对外贸易的企业，选择免抵退税或免退税方式主要取决于企业的运营模式与产品类型。具体分析如下： 1. **不同点** - **适用主体不同**：免抵退税适用于具有生产能力的生产企业；免退税适用于不具有生产能力的外贸企业。 - **计算公式不同**：免抵退税涉及当期应纳税额、当期免抵退税额等多个计算步骤；而免退税直接根据出口货物的进项税额予以退还。 - **计税依据不同**：免抵退税计税依据为出口货物离岸价（FOB）；免退税计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额。 2. **特点** - **免抵退税**：对生产企业出口自产货物免征增值税，其进项税额可以抵减内销应纳税额，未抵减完的部分予以退还。 - **免退税**：对外贸企业出口货物免征增值税，其进项税额直接予以退还。 另外，在选择退税方式时，以下因素值得考虑： 1. **企业类型**：确认自身是生产企业还是外贸企业，以确定适用的退税方式[^4^]。 2. **退税流程**：了解并熟悉所选退税方式的具体操作步骤和所需单证。 3. **退税效率**：根据企业的资金周转需求，选择更符合自身实际情况的退税方式。 4. **政策变动**：关注国家相关退税政策的更新，以便及时调整退税策略。 综上所述，免抵退税和免退税两种方式，企业应根据自身的运营模式及产品类型，结合退税政策的具体要求，选择最合适的退税方式。生产企业适用免抵退税方式，可以通过抵税来优化税务筹划；外贸企业适用免退税方式，直接对其进项税额予以退还，操作相对简单。
• 问我们做外贸给外国客户支付佣金，用不用缴税了老师，谢谢
  答你好，需要代扣代缴增值税