递延成本会计处理

导读：计提递延所得税资产会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问以摊余成本计量的金融工具，会产生递延吗？
  答学员你好，以摊余成本计量的金融工具，不会产生递延的
• 问机会成本，付现成本，可递延成本，沉没成本，共同成本，联合成本，这几个成本怎么理解可以举几个例子吗？
  答同学，你好 请稍等一下
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• 问老师，某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。
• 问某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。
• 问做成本会计，电商会计，快递东西，合理损耗比较大，可以都算到成本里面吗？怎么处理，合理损耗大的问题呢？我们是电商快递机电，或者配件
  答对的，电商的合理损耗是可以计入到成本的
• 问关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理， 下列表述正确的是( )。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产 D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
  答您好，形成无形资产的，按照无形资产成本的 175％计算每期摊销额。导致税法比会计上摊销 的多， 也就是账面价值小于计税基础， 所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异， 但是因为这个暂时性 差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。
• 问投资性房地产由成本模式转换成公允价值模式确认了递延所得税负债，现在部分投资性房地产转为自用，当时确认的递延所得税负债如何处理
  答您好！之前确认的递延所得税负债应该转回哦
• 问老师，企业财务软件用的是企业会计准则，本月递延所得税负债科目有数据。但是去填电子税务局财报资产负债表时，没有递延所得税负债这项，怎么处理呢？
  答那你把这两个项目填写在其他非流动资产和其他非流动负债。