结报会计分录

导读：合并会计报表抵销分录总结

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问结转收入。成本会计分录结转到本年利润的会计分录
  答借本年利润贷主营业务成本 借主营业务收入贷本年利润
• 问远期结售汇 的会计分录是什么 影响会计报表的什么数据
  答一、核心会计分录（按常见 “套期工具” 核算，规避汇率风险场景） 签订合同：仅备查簿登记，不做分录。 期末（资产负债表日）： 合同公允价值上升：借 “套期工具 —— 远期结售汇合同”，贷 “其他综合收益”； 合同公允价值下降：借 “其他综合收益”，贷 “套期工具 —— 远期结售汇合同”。 到期结算： 办理结售汇：借 “银行存款（人民币）”，贷 “银行存款（外汇）”、“套期工具 —— 远期结售汇合同”； 结转损益：借 / 贷 “其他综合收益”，贷 / 借 “财务费用 —— 汇兑损益”。 二、对会计报表的影响 资产负债表：“套期工具” 计入 “其他流动资产” 或 “其他流动负债”，影响资产 / 负债总额；“其他综合收益” 影响所有者权益。 利润表：到期结算时，“财务费用 —— 汇兑损益” 影响当期营业利润。 现金流量表：到期结售汇的外汇与人民币收支，计入 “经营活动现金流量”（若与经营相关）。
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• 问请以政府单位员工借款5000元出差，出差结束后报销4500元场景列出会计分录，财务会计和预算会计分录分别是什么？
  答借：业务活动费用（或单位管理费用） 贷：银行存款 预算会计做分录 借：行政支出 贷：资金结存…货币资金
• 问一般纳税人增值税进项税的会计分录，销项税的会计分录，增值税结转会计分录，还有交税会计分录怎么写？
  答您好 如果进项大于销项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税 如果销项大于进项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借： 应交税费——应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税
• 问请问高铁票报销的会计分录怎么做，税需要结转吗？
  答借：管理费用-差旅费 借：进项 贷：银行存款
• 问老师，银行结息会计分录
  答借：银行存款 贷：财务费用
• 问结转本月损益的会计分录
  答借本年利润， 贷主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出。
• 问手工帐银行结息和月末结转的会计分录应该怎么做？电脑账的会计处理分录和它一样吗？
  答您好！是一样的。借银行存款 贷财务费用-利息。