进口会计处理

导读：请问老师，你们有教进口关税的处理和进口增值税的处理和进口消费税处理还有进口货物会计处理方式吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问进口一批金精矿，进口时海关进行了价格调整，导致报关单上的价格高于支付的货款，该如何会计处理？
  答你好，没有支付的那一部分，两种做法，你可以差额做营业外收入，还有一种是红冲里的入库价格，就是库存商品。
• 问老师，想问一下进口关税和进口增值税的会计分录怎么处理,我们支付了进口增值税，收到海关进口增值税专用缴款书，这个怎么入账呢
  答你好 借：库存商品或原材料 （关税） ， 应交税费—应交增值税（进项税额）（增值税），   贷：银行存款
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• 问进口企业账务处理
  答你好，是需要做出口销售的分录吗？ 
• 问银行会计的会计处理 一笔客户理财到期，我们应该如何进行会计处理
  答你好，银行存款处理， 购买理财产品做会计分录全过程： 1、从公司帐户划出存款 借：其他货币资金--存出投资款 100万元 贷：银行存款 100万元 2、购买理财产品 借：短期投资（因为只有一个月，所以做为短期投资） 贷：其他货币资金--存出投资款 3、处置理财产品 借：其他货币资金--存出投资款 贷：短期投资 贷：投资收益（如果低于成本价的话，投资收益可能在借方） 4、收回投资款 借：银行存款 贷：其他贷币资金--存出投资款
• 问生产出口企业出口购进的商品出口，怎么处理、报税？
  答生产出口企业出口购进商品的处理和报税主要涉及以下几个方面： 一、账务处理 购进商品时： 借：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款等 出口销售时： 借：应收账款 — 外币户（按出口销售额折算为人民币） 贷：主营业务收入 — 出口收入 二、退税申报流程 收集相关单证： 包括出口货物报关单、增值税专用发票、进货凭证等。确保这些单证的真实性、准确性和完整性。 安装并登录退税申报系统： 通常使用国家税务总局规定的出口退税申报软件，按照系统要求进行注册和登录。 录入申报数据： 将出口货物的相关信息，如报关单号、商品代码、数量、金额等录入申报系统。同时，录入对应的进货凭证信息。 数据自检： 申报系统会对录入的数据进行自检，检查数据的准确性和逻辑关系。如有错误或疑点，系统会提示进行修改。 生成申报数据： 自检通过后，生成正式的申报数据，并打印出相关的申报表，如《出口货物免、抵、退税申报汇总表》《出口货物免、抵、退税申报明细表》等。 提交申报数据： 将生成的申报数据通过网上申报或报送至税务机关指定的受理窗口。同时，提交纸质申报表及相关单证。 税务机关审核： 税务机关对企业提交的申报数据和单证进行审核。审核内容包括出口货物的真实性、进项税额的合法性、申报数据的准确性等。 退税或补税： 如果审核通过，税务机关会按照规定的退税程序办理退税手续，将退税款退还给企业。如果存在问题，可能要求企业进行补税或调整申报数据。 三、增值税申报 在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在增值税纳税申报表的相应栏次中，同时申报出口货物对应的进项税额。对于符合退税条件的进项税额，可以先作为留抵税额，待退税审批通过后进行退税处理。 如果出口货物适用免税政策，则在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在免税销售额栏次中，对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。
• 问生产型出口退税的账务处理怎么做？？？(会计分录)
  答我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。 会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
• 问老师，以前都没做过进出口账不懂如何处理，现在公司进口一批金属带，有二张发票，一张是海关进口关税1383.73，一张是海关进口增值税6176.03，这个凭证要怎么处理
  答买了销售的吗？如果是的话借库存商品这个是138 3.73➕金属带的 应交税费进项617 6.03 贷银行存款或者应付账款
• 问出口商品退货，以进口的方式退货，产生了进口关税和进口增值税以及退货的账务处理怎么操作？
  答借主营业务收入 贷应收账款 借库存商品 贷主营业务成本
• 问养猪公司，购进小猪，领用猪料会计怎么样处理？购进母猪，公猪，领用猪料会计怎么样处理？
  答您好，购进小猪，借：消耗性生物资产，贷：现金或者银行存款等科目，购进母猪，公猪，借：生产性生物资产，贷：现金或者银行存款等科目，领用猪料，借；消耗性生物资产（小猪部分），生产性生物资产（母猪，公猪部分），贷：原材料。