特许国际会计师

2022-10-09 来源：excel学堂 125

导读：国际税收就是委托美国公司帮忙做设计那么这个设计款转给国外要交这个10%是特许权使用吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问国际税收中特许权使用费怎么还有设备租金？怎么区分个税中的特许权使用费和这个中的使用费了？

答同学您好，很高兴为您解答，请稍等
问老师好，请问我国去国外销售软件技术，是特许权使用费吗？

答你好，这个不是使用费了，这是所有权，是属于销售类型的。
问支付给国外公司品牌特许权使用费，是计入产品成本还是计入费用呢？

答同学，你好计入产品成本
问老师：”国内企业之间销售软件使用权构成特许权使用费吗？

答不是的哈，销售的税目就是软件
问下列关于美国GAAP和国际财务报告准则的说法正确的是（） Ⅰ.美国GAAP允许在利润表中记录特殊事项带来的损益。 Ⅱ.国际财务报告准则不允许使用后进先出法计量存货。 Ⅲ.国际财务报告准则要求只有当公允价值可以被可靠地计量时，才可以对固定资产采用公允价值计价。 Ⅳ.美国GAAP要求研究开发成本资本化。 Ⅴ.根据美国GAAP和国际财务报告准则，需要根据每年通货膨胀系数调整财务报表。

答同学，你好，这个题应该选择B，美国GAAP禁止对无形资产重估，并且商誉不能够摊销。Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ的表述是正确的。
问有关我国目前的外商投资准入管理制度，下列表述正确的是(　　)。 A.全面实行准入前国民待遇 B.准入前国民待遇加负面清单 C.全面实行准入特许 D.准入前特许加准入后国民待遇

答B.准入前国民待遇加负面清单
问特许权费和特许权使用费有什么区别

答（1）特许权使用费是收入的层面，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。（2）特许权费，可以理解为特许经营某种商品或服务收取的费用，例如奥运特许商品，收取特许权费，特许经营商按照销售额的一定比例向奥组委支付特许权费。特许权费的比例一般为商品零售价的5%-15%。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
问老师，请问个人在国外取得的特许权使用费需不需要预扣预缴？ (税二练习，p59页)

答需要的呀，在国外取得的时候，国外支付的时候就已经扣了一部分税了。