预缴增值税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问房产企业，预缴了100增值税，实缴增值税的时候需要扣掉预缴的增值税嘛？实缴算附加税的计税依据需要扣掉预缴的增值税嘛？
  答同学你好，实缴增值税的时候需要扣掉预缴的，同时在预缴增值税的时候也同时预缴了附加税，因此在机构所在地实缴时也是按照扣除预缴的增值税后的实缴增值税金额为计税依据计算附加税的
• 问老师，房地产增值税每月都预缴，什么时间不预缴而正式交增值税？每月增值税和土增税同时预缴吗？
  答同学你好 增值税按照收款的时间点预缴 正式交房的时候缴纳增值税 土地增值税看主管税务机关给你核定的频率
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• 问老师您好，预缴增值税开具发票，是先开发票再去预缴增值税还是先预缴了增值税再开发票？
  答你好！都可以的，这个没关系，一般是先开票的多
• 问用预缴的增值税抵扣 ，是结转的时候把预缴增值税放到贷方结转还是另外一笔分录借未交增值税，贷预缴增值税？
  答你好 你预缴怎么做分录的 。 是计入的未交增值税还是预缴里面去的
• 问预缴税款账务处理 销项100，进项60，预缴2 预缴时： 借 预缴增值税2 贷 银行存款2 月末结转： 借 销项100 贷 进项60 预交增值税2 未交增值税38 缴款时： 借 未交增值税38 贷 银行存款38 可以这样处理吗？ 还是必须要预缴增值税转到未交增值税 借 未交增值税2 贷 预交增值税2 借 转出未交增值税40 贷 未交增值税40 缴款 借 未交增值税2 贷 银行存款2
  答借，销项100 贷 进项60 未交增值税40
• 问预缴增值税的同时要预缴土增税吗？附加税也同时预缴吗？
  答这个的话 房企的话 是的呀 建筑业的话 不涉及土地增值税的 但增值税/附加税 要同时预缴的
• 问3800万的预收款，建筑行业按照2%预缴增值税，预缴多少增值税呢？
  答你好！你是小规模还是一般纳税人