销项税会计处理

导读：增值税进项税，销项税怎么会计处理分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，月末增值税怎么会计处理，包含进项销项税
  答借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-增值税-进项 借：应交税费-增值税-销项 贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税 后边的分录根据应交税费-增值税-转出未交增值税的余额做以下分录或者相反 借：应交税费-未交增值税 贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税
• 问月末。进项税额和销项税额有金额怎么做会计处理
  答同学，你好 借：应交税费-应交增值税-销项税额       贷：应交税费-应交增值税-进项税额             应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税       贷：应交税费-未交增值税
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• 问一半纳税人月末结转进项和销项增值税的会计处理？
  答借：应交税费-应交增值税-销项 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 贷：应交税费-未交增值税
• 问本期销项小于进项需要做会计处理吗？
  答你好，本期销项小于进项有留抵，不需要进行会计分录处理，留待下期继续抵扣。
• 问当月销项大于进项，进项大于销项不会税费处理
  答借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。
• 问老师，会计账务处理应交税费的进项和销项，到最后怎么做冲减
  答​借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
• 问老师，1月只有进项没有销项，要处理会计分录吗
  答学员你好，1月只有进项没有销项，不需要处理应交税费的会计分录
• 问外账会计要来拿增值税专用发票的进项票和销项票，怎么处理，需要干什么
  答进： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项） 贷：银行存款 销您好，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品
• 问老师我们是增值税一般纳税人，属于免税行业！涉及的进项或销项怎么做会计账务处理！
  答你好，借银行存款贷主营业务收入确认收入的时候做这个不做销项税额了，然后你购入的成本，如果对方给你开专票的话，借主营业务成本贷银行存款的正常做帐，然后勾选平台选择不抵扣勾选
• 问请问老师 A项描述中 预计的销项税为啥能做会计处理？分录是什么？那么应交税费金额应该是多少？
  答同学你好，A选项不是销项税，是进项税，进项税在应交税费的借方，应交税费期末余额为负数，需要进行重分类；22年可以抵扣的进项税，因为一年以内能够抵扣，所以给重分类到了其他流动资产 会计分录：借：其他流动资产195，贷：应交税费195