先分后税会计

导读：税金是先提后交，会计分录分别怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师先交个税。后开工资和现开工资后交个税这个会计分录有区别吗？
  答你好。首先没有发工资就先交个税，这是错误的。 因为个人所得税属于收付时限制是只有发完工资才能是申报个人所得税。 那就是直接扣下来个人所得税就行了。借应付职工薪酬，贷应交个人所得税。 他俩的分路都这样。
• 问取得收入并开发票后我会计分录，先贷应交税费_应交增值税_销项税额后又转出了未交增值税，请问缴纳税款后我应该怎么写会计分录呢
  答借：未交增值税 贷：银行存款
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• 问老师好！增值税即征即退，先征后退，先征后返，会计如何做账务处理
  答增值税 “即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的会计处理大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。根据企业会计准则对政府补助的定义我们认为，这三种优惠政策完全符合政府补助的定义，应计入营业外收入。会计处理如下： （1）根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （3）计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 （4）收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
• 问先开了一年的发票，款后期分12个月付，会计分录怎么做
  答你好，你是开票方还是收票方？
• 问老师，暂估入账会计分录借：主营业务成本，贷：应付账款_暂估 发票回来以后得会计分录是先红冲，然后票到的会计分录是啥
  答你好 到票的分录： 借：主营业务成本 贷：银行存款等等
• 问老师，我在会计问中看到关于工资、社保、公积金还有个税的计提分录是这样的，请问：①这个是不是先计提，后发工资，再交社保、个税、公积金的分录 ②“上月计提之后，下月先交社保、个税、公积金，后发工资 和“上月计提之后，下月先发工资，后交社保、个税、公积金”的分录是不一样的？如果不一样，分录分别是什么？谢谢
  答②“上月计提之后，下月先交社保、个税、公积金，后发工资 和“上月计提之后，下月先发工资，后交社保、个税、公积金”的分录是不一样的 答：是一样的。
• 问做分录顺序先后是不是先做计提，然后再做支付分录
  答你好，是的，先计提再支付的
• 问先退款，后面才开红字发票，这个要怎样做会计分录呢
  答借：应收账款 贷：银行存款 开票  借：主营业务收入      应交税费-增值税-销项 贷：应收账款
• 问管理会计先进先出发计算，按后面这图的格式写出来
  答同学你好，我给你做，请稍等