企业所得税如何申报

导读：免征所得税企业如何申报所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业所得税年报里的业务招待费如何申报
  答您好，招待费按照60%和收入的千分之五取低数
• 问老师，企业处理固定资产如何申报企业所得税？
  答同学，你好，固定资产清理在企业所得税申报时填A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表。
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• 问木厂制造企业申报第四季度企业所得税时，如何填写申报表？
  答你好，所得税申报表营业收入、营业成本、利润总额分别看利润表本年累计的营业收入、营业成本、利润总额的合计。
• 问老师，合伙企业如何申报所得税，是申报个人经营所得税吗？是在个税扣缴端申报吗？
  答工资个税 生产经营所得都要申报 可以在扣缴端
• 问独立核算的分公司企业所得税如何申报
  答你好，这个就是在电子税务局申报就可以了
• 问四季度产生的企业所得税如何做账申报？
  答借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
• 问您好，老师，我申报年度企业所得税出现负数，该如何申报
  答季度申报 直接据实填列负数。 年度汇算清缴申报 主表为负：在【企业所得税弥补亏损明细表】本年手工填写，按 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 原则，填亏损所属年度等数据，计算可结转亏损额。 不想退税：若预缴多致应纳税所得额为负且不想退税，可纳税调整。计算调整金额（如退税金额 ÷ 税率 %2B 亏损金额），在《A105000 纳税调整明细表》第 45 行次（其他）填调增扣除类项目金额，使应补退税额为 0。 后续处理 可申请退税（三年内发现多缴可要求退税并加算利息 ，备齐资料），或留待以后年度抵减（下次申报填 “上期已预交所得税” 栏 ），退税账务处理涉及调整银行存款、应交税费、未分配利润等科目。
• 问所得税申报表中小微企业减免所得税的数字如何算出来的
  答您好，利润不超过300W,是按5%，减免那里是20%，用利润乘以这个数来的