外商投资企业和外国企业所得税

2021-11-25 来源：excel学堂 558

导读：外商投资企业和外国企业所得税是对在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得，以及外国企业源于中国境内所得征收的一种税。该税种在原中外合资经营所得税和外国企业所得税基础上，经修改合并，依照中国《外商投资企业和外国企业所得税法》于1991年7月1日起施行。外商企业所得税的纳税人包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业，这些企业统称外商投资企业。在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国公司、企业和其他经济组织和未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织，统称外国企业。对纳税人在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得，征收30%的企业所得税，另按3%的比例税率征收地方所得税。此外，外商投资企业还要就其源于中国境外的所得按我国税法纳税，但允许其从应纳税额中扣除其境外已纳税款。如果外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，应缴纳20%的所得税。关于税收优惠在新旧税法衔接过程中按从新从优原则解决，其主要内容包括:设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，按15%的税率减征企业所得税。

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齐红|官方答疑老师

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问外商投资企业，外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征预提所得税吗？

答你好同学没有的，我国现在在国内内资与外资是一样的情况的同学，不免的。
问老师好，中国企业从外国企业取得的境外的投资分红，需要交企业所得税吗

答你好，需要并入应纳税所得额缴纳企业u所得税
问外国企业（香港企业）在中国投资企业收益要代缴企业所得税吗？

答外国企业（香港企业）在中国投资企业收益要代缴企业所得税
问外国企业（香港企业）在中国投资企业收益要代缴企业所得税吗？

答你好，需要的，需要代扣代缴企业所得税。
问我们的法人是外国人，在海南注册一家公司，那是外国人注册的企业就是外商投资企业和外国企业吗？适用的税法和内资企业的税法有什么不同吗？

答您好。1是的，2境内注册按居民企业处理
问外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个税：实务中，有中国人把户籍变为其他国家的户籍，然后在中国成立外商投资企业，取得股息红利免个税的案例吗？

答您好，理论上是可行的，这是减少了税收，有也不会网上公开让大家学的呀
问中国境内的外商投资企业，外国企业和其他外国组织的会计记录，可以同时使用一种外国文字，对吗

答可以同时使用一种外国文字，这是对的
问我国公民从外商投资企业取得的股息红利所得是否征收个人所得税？

答你好，我国公民从外商投资企业取得的股息红利所得，是征收个人所得税的
问下列关于外商投资界定的表述中，正确的是（　　）。 A．外国投资者可以是外国的自然人、企业或者其他组织 B．投资形式仅限于直接投资 C．中国是资金输出国，是投资者的母国 D．中国自然人不得同外国自然人、企业或其他组织在中国境内设立外商投资企业或者投资新建项目

答A （1）选项B：包含直接投资和间接投资。（2）选项C：在外商直接投资中，中国是资金输入国，是投资者的东道国。在对外直接投资中，中国是资金输出国，是投资者的母国。（3）选项D：中国自然人可以同外国自然人、企业或其他组织在中国境内设立外商投资企业或者投资新建项目。
问外商投资企业的投资分红汇给国外公司股东怎么做分录？股东是公司的要代缴所得税吗？

答借：应付股利贷：银行存款股东是公司还是个人都要代缴所得税