预交所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，异地施工得预交税款，预交增值税附加税企业所得税印花税，企业所得税和印花税按什么预交
  答你好 企业所得税是按不含税工程款*当地执行的所得税预征率计算缴纳 印花税=合同金额*印花税税率
• 问按季度收入预交的所得税，交时，借应交税费一应交所得税货银行，外地预交也同分录，，，，是预交，每月计提时进不不进入，借所得税费用货：应交一所得税？老师是季预交不是利润实缴
  答按季度收入申报季度所得税申报表，然后缴纳的所得税，需要计提所得税费用，借：所得税费用，贷：应交税费一应交所得税，然后缴纳的时候，借：应交税费一应交所得税，贷：银行存款，外地预交的所得税，不需要计提所得税费用，借：应交税费一应交所得税，贷：银行存款
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• 问18年4季度，预交了1000多所得税，汇算清缴后所得税=预交的所得税，怎么做分录
  答您好，正好等于那就不需要再做分录了，因为四季度计提，借所得税贷应交税费-应交所得税，然后次年一月缴纳税款，借应交税费-应交所得税贷银行存款。
• 问老师您好，房地产预售预交所得税，按照预计毛利率预交所得税的，毛利率怎么预计呢？
  答您好，每个地方略有差别，你参考，确认可以问下专管员。毛利的规定请参照国税发[2009]31号。第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定： 开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。 开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%. 开发项目位于其他地区的，不得低于5％
• 问预交所得税分录怎么做？借：应交税费 贷：应交所得税吗？
  答借：应交税费 贷： 银行存款 你好，这是预交的分录
• 问请问异地预交企业所得税，可以借:应交税费——预交企业所得税，贷:银行存款吗
  答你好，借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
• 问房地产企业预交的企业所得税在预交时还用计提到所得税费用？
  答你好，预交不需要计提到所得税费用，只需要做这个分录就可以了 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款
• 问老师，房地产土增和所得税我预交的时候分录做应交税费—预交企业所得税，预交土地增值税，那我汇算时候怎么做了，怎么冲平预交所得税预交土地增值税了？另外附加税直接应交税费—城建税还是应交税费—预交城建税？
  答你好！ 附加税直接应交税费—城建税