预交税费

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师预交增值税时也可以这样做，预交时借：应交税费―预交增值税 贷：银行存款，月末结转时借：应交税费―已交税金 贷：应交税费―预交增值税，对不老师
  答你好，是一般纳税人预交增值税？
• 问预交增值税会计分录，的借:应交税费未交增值税。贷应交税费预交增值税对吗
  答你好 预缴抵扣未交增值税是这么做
• 
• 问老师，房地产土增和所得税我预交的时候分录做应交税费—预交企业所得税，预交土地增值税，那我汇算时候怎么做了，怎么冲平预交所得税预交土地增值税了？另外附加税直接应交税费—城建税还是应交税费—预交城建税？
  答你好！ 附加税直接应交税费—城建税
• 问收到预收480万 借 银行存款 480 贷 预收账款-预收房款480 借 应交税费-应交增值税 22.86 应交税费 -城建税 1.6 应交税费 -教育费附加 0.69 应交税费-对方教育费附加 0.46 应交税费-土地增值税 6.86 （百分之1.5预交我们） 应交税费 -企业所得税 11.43（百分之2.5
  答对的
• 问请问预缴税款会计做账的摘要是写“计提”吗？如 计提借：税金及附加 应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预缴增值税 ——应交城建税 ——应交教育费 ——应交地方教育费 预缴税费借：应交税费——预缴增值税 ——应交城建税 ——应交教育费 ——应交地方教育费 这样写对吗？
  答你好，不对的 借：应交税费——预缴增值税 城建税、附加税
• 问建筑业，预交了税款分录为:借应交税费-预交增值税，贷，银行存款，月末结转分录:借应交税费-未交增值税，贷应交税费-预交增值税，对吗老师？
  答是的。同学。分录处理是对的
• 问5月开票税额共9000.00元，异地项目预缴了1800元，五月计提如下 ： 借：应交税费－应交销项税额9000.00 贷：应交税费－未交增值税　7200.00 贷：应交税费－预交增值税　1800.00 报销预缴增值税时： 借：应交税费－预交增值1800.00 贷：其他应付款　　　　1800.00 预缴增值税转到未交增值税 借：应交税费－预缴增值税1800.00 贷：应交税费－未交增值税1800.00 这样，预交增值税的借方多1800.00，不平，请问我应该怎样做才对
  答你好，同学。 不影响，预交的还是在应交税费 预交增值税科目 有余额，后面继续抵扣。 你这分录处理没问题
• 问应交税费-预交增值税和应交税费-预缴税金，这2个科目有什么区别？
  答您好，应交税费——预交增值税， “预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理，即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务。需要注意以下三点事项： 《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定，房地产企业“预交增值税”科目期末余额，在纳税义务发生前不能结转至“未交增值税”，其他三类特殊业务月末均可转至“未交增值税”。 企业预缴增值税款时： 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税
• 问老师，预交税抵减应交，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-预交增值税，这个分录对吗？
  答借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-预交增值税，
• 问房地产企业在预售阶需要先计提增值税吗？比方说计提时，借:预收账款，贷:应交税费/应交增值税/预交增值税 交纳时，借:应交税费/应交增值税/预交增值税 贷:银行存款
  答这个的话 不需要计提的哦 直接后面一个分录 就可以了